Μπορεί μια συζήτηση για το ομοσπονδιακό έλλειμμα, που ξεπερνά τώρα τα 15 τρισεκατομμύρια δολάρια, να χωριστεί από μια συζήτηση για τους φόρους; Φυσικά και όχι! Ως εκ τούτου, οι φόροι θα εξακολουθήσουν να αποτελούν ένα σημαντικό θέμα σε ομοσπονδιακό επίπεδο λόγω της διχοτόμησης μεταξύ της αύξησης των φόρων για την αντιμετώπιση των ελλείψεων ανησυχίας έναντι της διατήρησης χαμηλών φόρων για τη δημιουργία θέσεων εργασίας και τη βελτίωση της οικονομίας.
Ποια θα κερδίσει το 2012; Πολλά εξαρτώνται από το τι συμβαίνει στις εκλογές του Νοεμβρίου. Μέχρι τότε, ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες σημαντικές τάσεις όσον αφορά τους φόρους που αξίζει να σημειωθούν:
1.Οι φόροι θα παραμείνουν πολιτικό ποδόσφαιρο. Η διαμάχη στην Super Committee, η οποία απέτυχε να επιτύχει συναίνεση μέχρι την 23η Νοεμβρίου 2011, καταδεικνύει τη συνεχιζόμενη πολιτική φύση των φόρων. Κατά γενικό κανόνα, οι Ρεπουμπλικανοί αντιτίθενται στην αύξηση των φόρων, ενώ οι Δημοκρατικοί θέλουν να αυξήσουν τους φόρους στους λεγόμενους πλούσιους (πολλοί από τους οποίους είναι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων). Αυτή η ακαμψία δεν είναι πιθανό να εξαφανιστεί.
Οι φόροι θα είναι σίγουρα ένα βασικό θέμα στον προεδρικό αγώνα. Ενώ είναι πολύ νωρίς για να πει ποιος θα είναι ο υποψήφιος της Δημοκρατίας, κάθε υποψήφιος έχει προσφέρει τη δική του φορολογική λύση (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Ακολουθούν ορισμένα βασικά σημεία από έναν αριθμό υποψηφίων: 2. Οι φορολογικοί έλεγχοι αυξάνονται. Σύμφωνα με μία έρευνα της KPMG, οι φορολογικοί έλεγχοι των επιχειρήσεων έχουν αυξηθεί. Τα στελέχη επιχειρήσεων που συμμετείχαν στην έρευνα ανέφεραν αύξηση κατά 61% στις ομοσπονδιακές φορολογικές διαφορές. Το 37% ανέφερε αύξηση των κρατικών φορολογικών ελέγχων.
Αυτό που εξακολουθεί να είναι ένα δημοφιλές θέμα ελέγχου είναι η κατάταξη των εργαζομένων προκειμένου να καθοριστεί εάν μια εταιρεία αντιμετωπίζει σωστά τον εργαζόμενο ως ανεξάρτητο εργολάβο ή αν ο εργαζόμενος πρέπει να αντιμετωπίζεται ως υπάλληλος. Η IRS δεν είναι μόνος σε αυτή την προσπάθεια. λαμβάνει βοήθεια από το Υπουργείο Εργασίας των ΗΠΑ και από διάφορα κράτη με τα οποία υπάρχουν συμφωνίες ανταλλαγής πληροφοριών. 3. Η αβεβαιότητα σχετικά με τους κανόνες υγειονομικής περίθαλψης παραμένει. Η μοίρα του Νόμου περί Προστασίας και Προσιτής Φροντίδας Ασθενών του 2010 ("Obamacare") είναι αβέβαιη. Το Ανώτατο Δικαστήριο των ΗΠΑ συμφώνησε να ακούσει μια υπόθεση που άσκησε το NFIB και 26 κρατικούς γενικούς εισαγγελείς που αφορούσαν τη συνταγματικότητα του νόμου. Θα εκδώσει απόφαση μέχρι το τέλος Ιουνίου 2012. Εν τω μεταξύ, οι επιχειρήσεις πρέπει να συνεχίσουν να ασχολούνται με το νόμο.
Για τις μικρές επιχειρήσεις, το βασικό χαρακτηριστικό του Obamacare ήταν η δημιουργία πίστωσης φόρου για τη συμβολή στην κάλυψη της κάλυψης για την υγεία των εργαζομένων. Η πίστωση επρόκειτο να αποτελέσει κίνητρο για τις μικρές επιχειρήσεις να συνεχίσουν ή να αυξήσουν την πληρωμή τους για κάλυψη υγείας για τους εργαζομένους. Ο Γενικός Επιθεωρητής Φορολογικού Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών κατέληξε στο συμπέρασμα ότι η πίστωση ήταν προτομή. Όταν ψηφίστηκε ο νόμος, αναμενόταν ότι 4,4 εκατομμύρια επιχειρήσεις θα το χρησιμοποιήσουν. από τα μέσα Οκτωβρίου 2011, μόνο 309.000 είχαν κάνει κάτι τέτοιο. Το NFIB πρότεινε την αντικατάσταση της τρέχουσας πίστωσης με μια νέα πίστωση που είναι ευκολότερο να κατανοηθεί και να υπολογιστεί. Μπορεί να υπάρχει συναίσθημα στο Κογκρέσο το 2012 για να προχωρήσουμε προς μια καλύτερη πίστωση μικρού εργοδότη για την υγειονομική περίθαλψη. 4. Ορισμένοι ευνοϊκοί κανόνες για τη φορολογία των επιχειρήσεων θα επεκταθούν. Οι πολυάριθμοι φορολογικοί κανόνες λήγουν στο τέλος του 2011. Οι πιθανότητες είναι να παραταθούν, τουλάχιστον μέχρι το 2012. Εντούτοις, η επέκταση μπορεί να μην πραγματοποιηθεί μέχρι το 2012 (δηλαδή η επέκταση θα είναι αναδρομική στην αρχή του έτους). Ορισμένες από τις βασικές διατάξεις περιλαμβάνουν:
Υπάρχει διμερής στήριξη για την επέκταση των διαφόρων φορολογικών ελαφρύνσεων των επιχειρήσεων και ο νόμος του 2011 για την Αμερικανική Ανάπτυξη, Ανάκτηση, Ενδυνάμωση και Επιχειρηματικότητα (AGREE) έχει εισαχθεί από μέλη και από τις δύο πλευρές του διαδρόμου στο Κογκρέσο για να διαπιστωθεί ότι αυτό συμβαίνει. Είναι πολύ νωρίς για να προβλέψουμε εάν το μέτρο θα τεθεί σε ισχύ. 5. Οι κρατικές και οι τοπικές κυβερνήσεις επιδιώκουν νέες πηγές εσόδων. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση δεν είναι η μόνη κυβέρνηση που διψά για περισσότερα έσοδα. Πολλές κρατικές και τοπικές κυβερνήσεις έχουν μεγάλη ανάγκη και αναζητούν τρόπους αύξησης των εσόδων. Ορισμένες τοποθεσίες στρέφονται προς τα τυχερά παιχνίδια για να δημιουργήσουν περισσότερα έσοδα και το ινστιτούτο Nelson A. Rockefeller αναφέρει ότι τα έσοδα από τυχερά παιχνίδια αυξάνονται. Πολλοί ψάχνουν να ιδρύσουν online τυχερά παιχνίδια. Ένα νομοσχέδιο για να καταστεί το Νιου Τζέρσεϊ το πρώτο κράτος που νομιμοποιεί τα τυχερά παιχνίδια σε απευθείας σύνδεση πέρασε στην κρατική νομοθετική εξουσία, αλλά άσκησε βέτο από την κυρία Christie. Το θέμα μπορεί να προβληθεί και πάλι στο Νιου Τζέρσεϊ και σε άλλα κράτη. Άλλα κράτη επεκτείνουν χώρους παιχνιδιού (π.χ. ιστορικός αθλητικός αγώνας Saratoga στη Saratoga, Νέα Υόρκη, πρόσθετες μηχανές τυχερών παιχνιδιών).
6. Οι φόροι ανεργίας θα αυξηθούν για ορισμένους εργοδότες. Οι εργοδότες σε 20 κράτη θα πληρώνουν υψηλότερους φόρους ομοσπονδιακής ανεργίας (FUTA). Ο λόγος: Τα κράτη τους δανείστηκαν από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση για να πληρώσουν για παροχές ανεργίας και δεν έχουν ακόμη επιστρέψει τα δανειακά ποσά. Ως αποτέλεσμα, οι εργοδότες σε αυτά τα κράτη δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν τους πλήρεις φόρους ανεργίας στην πίστωση, όταν υπολογίζουν την υποχρέωσή τους FUTA. Σε 18 πολιτείες (Αρκάνσας, Καλιφόρνια, Κονέκτικατ, Φλόριντα, Γεωργία, Ιλλινόις, Κεντάκι, Μινεσότα, Μιζούρι, Νεβάδα, Νιου Τζέρσεϋ, Νέα Υόρκη, Βόρεια Καρολίνα, Οχάιο, Πενσυλβάνια, Ρόουντ Αϊλαντ, Βιρτζίνια και Ουισκόνσιν τοις εκατό, στην Ιντιάνα, η πίστωση μειώνεται κατά 0,6% · και στο Μίτσιγκαν η πίστωση μειώνεται κατά 0,9%.
7. Ο σχεδιασμός κτημάτων για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων παραμένει προκλητικός. Οι κανόνες περί φορολογίας ακινήτων καθορίζονται μόνο μέχρι το 2012. Αυτό σημαίνει ότι μετά το 2012, οι κανόνες θα επανέλθουν στους κανόνες της εποχής πριν από τον Μπους. Αντί για την εξαίρεση ύψους 5 εκατομμυρίων δολαρίων που ισχύει για το 2011 (5,12 εκατομμύρια δολάρια το 2012), η απαλλαγή θα είναι μόνο 1 εκατομμύριο δολάρια. Πολλοί πιστεύουν ότι ο φόρος ακίνητης περιουσίας είναι ιδιαίτερα σκληρός για τους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων. Αν πεθάνουν με ακίνητα (συμπεριλαμβανομένων των επιχειρηματικών τους συμφερόντων) τα οποία εκτιμώνται περισσότερο από το ποσό απαλλαγής, οι οικογένειές τους ενδέχεται να αναγκαστούν να πουλήσουν τα επιχειρηματικά τους συμφέροντα για να συγκεντρώσουν τα κεφάλαια για να πληρώσουν τον φόρο ακίνητης περιουσίας. Συχνά αυτό έχει ως αποτέλεσμα τη διάλυση κάποιων οικογενειακών επιχειρήσεων.
Αναμείνετε να δείτε το ανανεωμένο ενδιαφέρον για την πλήρη κατάργηση του φόρου ακίνητης περιουσίας (πλατφόρμα ορισμένων δημοκρατικών προεδρικών υποψηφίων) ή τουλάχιστον να διατηρήσετε το τρέχον επίπεδο απαλλαγής. Καθώς το 2012 ολοκληρώνεται, η συζήτηση πιθανόν να αυξηθεί περισσότερο στο θέμα του φόρου ακίνητης περιουσίας. 8. Οι καταγραφές θα είναι σχεδόν αποκλειστικά σε απευθείας σύνδεση. Ξεκινώντας από τη φορολογική περίοδο του 2012, οι συντάκτες φορολογικής δήλωσης υποχρεούνται να επιστρέφουν ηλεκτρονικά αρχεία πελατών αν αναμένουν να υποβάλουν περισσότερα από 10 έντυπα στη σειρά 1040 ή / και 1041 (φόρος εισοδήματος για καταπιστεύματα και ακίνητα). Έτσι, σχεδόν όλα τα άτομα που χρησιμοποιούν συνδρομητές θα έχουν τις καταθέσεις τους κατατεθεί ηλεκτρονικά.
Η ηλεκτρονική υποβολή δεν περιορίζεται στις φορολογικές δηλώσεις προσωπικού εισοδήματος. Οι επιχειρήσεις μπορούν να υποβάλλουν ηλεκτρονικές καταθέσεις φόρου εργασίας. Αυτοί συνήθως πρέπει τα ηλεκτρονικά αρχεία επιστρέφουν σχετικά με τα σχέδια συνταξιοδότησης και τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης, καθώς και για ορισμένους άλλους ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Αυτή η τάση θα συνεχιστεί. 9. Τα χαμηλά επιτόκια θα έχουν αντίκτυπο. Λόγω των χαμηλών επιτοκίων που χρησιμοποιούνται από το IRS, όπως για τις κυρώσεις για υποτιμητικούς φόρους, υπάρχει μικρότερο κίνητρο για την αποφυγή των κυρώσεων. Για παράδειγμα, το επιτόκιο IRS που χρεώνεται σε υποπληρωμές κατά το τέταρτο τρίμηνο του 2011 και το πρώτο τρίμηνο του 2012 είναι μόνο 3%. Επομένως, ένας ιδιοκτήτης φορέως μεταβίβασης, όπως μια εταιρία S ή μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, που πληρώνει φόρο εισοδήματος επί του μεριδίου των κερδών της επιχείρησης στην προσωπική επιστροφή, πιθανόν να πληρώνει λιγότερους εκτιμώμενους φόρους. Ακόμη και αν αυτό οδηγεί σε υποπληρωμές που υπόκεινται σε ποινές, το ποσό της ποινής (3%) είναι μικρό σε σύγκριση με την αξία της διατήρησης των μετρητών που θα μπορούσαν να χρειαστούν για ταμειακές ροές.
Προσοχή: Βεβαιωθείτε ότι έχετε επαρκείς πόρους διαθέσιμους όταν είναι ώρα να πληρώσετε το υπόλοιπο των οφειλόμενων φόρων. Η παράλειψη πληρωμής μέχρι την ημερομηνία υποβολής του Απριλίου ενεργοποιεί τόσο τις κυρώσεις όσο και τους τόκους. 10. Το φορολογικό σύστημα των ΗΠΑ θα συνεχίσει να γίνεται όλο και πιο περίπλοκο. Σύμφωνα με μια έκθεση της PWC, η Αμερική έχει ένα πολύ περίπλοκο φορολογικό σύστημα για τους φόρους των επιχειρήσεων. Οι ΗΠΑ κατατάσσουν την 69η στις 183 χώρες σε πολυπλοκότητα. ήταν 23 θέσεις καλύτερο από το 2009. Ενώ άλλες κυβερνήσεις συνεχίζουν να μεταρρυθμίζουν τα φορολογικά τους συστήματα, η δική μας εξακολουθεί να γίνεται πιο περίπλοκη καθώς προστίθενται νέοι φορολογικοί κανόνες κάθε χρόνο. Η πολυπλοκότητα χρησιμεύει ως αντικίνητρο για το ξένο κεφάλαιο να επενδύει σε εταιρείες των ΗΠΑ. Ωστόσο, η αναφορά στην πρώτη τάση σε αυτό το άρθρο, η πολιτική και οι συμβιβασμοί που απαιτεί πιθανότατα θα συμβάλουν στη συγκράτηση του φορολογικού συστήματος των ΗΠΑ.
Συμπέρασμα: Οι φόροι θα εξακολουθήσουν να αποτελούν σημαντικό ζήτημα για τις μικρές επιχειρήσεις το 2012. Ας ελπίσουμε, αλλά δεν είναι πιθανό, οι ομάδες υπεράσπισης και η λογική θα επικρατήσουν για να προχωρήσουν προς απλοποίηση και χαμηλότερους φόρους. Ωστόσο, προσέξτε τις συγκεκριμένες ευκαιρίες που θα μπορούσαν να σας βοηθήσουν. Εικόνα από NatashaBo / Shutterstock
