Το IRS αυξάνει τον έλεγχο σε μια περίπλοκη πρακτική για τη χρήση λογαριασμών συνταξιοδότησης για τη χρηματοδότηση μιας επιχείρησης. Η πρακτική μπορεί να καταρρίψει τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που επωφελούνται από αυτό. Τελικά, θα μπορούσε να τους κοστίσει όχι μόνο τα αυγά τους, αλλά να τα ανοίξουν για να πληρώσουν τους φόρους και τις μεγάλες ποινές προς το IRS.
Η πρακτική ονομάζεται Rollovers ως Startups επιχειρήσεων (ROBS). Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης παίρνει τα συνταξιοδοτικά του κεφάλαια και τα χρησιμοποιεί για να ξεκινήσει ή να αγοράσει μια επιχείρηση ή ένα franchise. Η πρακτική έχει αναρτηθεί από διάφορες χρηματοπιστωτικές εταιρείες προς τους Baby Boomers και άλλους που επιθυμούν να ξεκινήσουν ή να αγοράσουν επιχειρήσεις μετά την αποχώρησή τους από τις εταιρικές θέσεις όπου μπορεί να έχουν συγκεντρώσει 401 (k) s και IRAs.
$config[code] not foundΧρησιμοποιώντας ένα σχέδιο ROBS, οι υποψήφιοι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορούν να αξιοποιήσουν τα δικά τους ποσά συνταξιοδότησης για να χρηματοδοτήσουν τις επιχειρήσεις τους, χωρίς να πληρώνουν φόρους ή κυρώσεις πρόωρης απόσυρσης. Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης απλά σχηματίζει μια νέα εταιρεία και μεταφέρει τα αμοιβαία κεφάλαια συνταξιοδότησης σε ένα νέο 401 (k) στη νέα εταιρεία. Στη συνέχεια το νέο 401 (k) επενδύει στο απόθεμα στην εταιρεία του ιδιοκτήτη επιχείρησης. Τα χρήματα 401 (k) εισέρχονται τότε στην επιχείρηση σε πληρωμή για το απόθεμα, δίνοντας στην επιχείρηση τη χρήση των κεφαλαίων.
Όσον αφορά τον αρχικό λογαριασμό αφυπηρέτησης, αντιμετωπίζεται ως ανατροπή. Ως εκ τούτου, δεν πρέπει να πληρώνονται από τον ιδιοκτήτη επιχείρησης φόροι ή ποινές πρώιμης απόσυρσης.
Όλα είναι απολύτως νόμιμα.
Και έξυπνο, έτσι; Χρησιμοποιείτε τα δικά σας χρήματα, δεν χρειάζεται να επιβαρύνεστε με το τραπεζικό δάνειο και αποφεύγετε τις πρόωρες ποινές απόσυρσης και τους φόρους.
Οχι τόσο γρήγορα.. Υπάρχουν συγκεκριμένοι κανόνες συμμόρφωσης για τον χειρισμό λογαριασμών συνταξιοδότησης του ROBS και πώς μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τα χρήματα. Αυτοί οι κανόνες παραβιάζονται εύκολα και μπορούν να καταρρίψουν τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Για παράδειγμα, ο νέος λογαριασμός συνταξιοδότησης πρέπει να παραμείνει ένας ειδικός λογαριασμός αποχώρησης, ο οποίος συνεπάγεται διοικητικές ευθύνες. Εάν το σχέδιο αποκηρύσσεται, θα μπορούσαν να οφείλονται ποινές και φόροι. Επίσης, τα κεφάλαια δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να πληρώσουν έναν ιδιοκτήτη επιχείρησης μισθό.
Το IRS επισημαίνει σε ένα σημείωμα ότι το ROBS δεν είναι ακριβώς μια παραβίαση της φορολογικής νομοθεσίας, αλλά το IRS καθιστά σαφές ότι θεωρεί τα σχέδια αμφισβητήσιμα:
"Τα σχέδια της ROBS, ενώ δεν θεωρούνται καταχρηστική συναλλαγή φοροδιαφυγής, είναι αμφισβητήσιμα στο βαθμό που μπορούν να χρησιμεύσουν αποκλειστικά και μόνο προς όφελος ενός ατόμου για ανταλλαγή περιουσιακών στοιχείων που έχουν αναβληθεί από το φόρο για διαθέσιμα κεφάλαια".
Δύο εκκρεμείς αγωγές υπογραμμίζουν τις καταστροφικές συνέπειες εάν τα σχέδια της ROBS δεν συμμορφωθούν. Στην Peek κατά Επιτρόπου (PDF), δύο επιχειρηματίες του Κολοράντο χρησιμοποίησαν το ROBY συνταξιοδοτικά ταμεία για να εξασφαλίσουν ένα επιχειρηματικό δάνειο. Το φορολογικό δικαστήριο δήλωσε ότι χρησιμοποιεί τα κεφάλαια για να εγγυηθεί το δάνειο απαγορεύεται και ισχυρίζεται ότι οφείλει πάνω από $ 500.000 σε φόρους και ποινές. Στην Ellis κατά Επιτρόπου (PDF), ένας επιχειρηματίας του Μισσούρι χρησιμοποίησε τα χρήματα του ROBS για να μισθώσει χώρο και να πληρώσει τον εαυτό του μισθό. Το IRS αναφέρει ότι απαγορεύεται επίσης η χρήση των πόρων του ROBS.
Μια CPA καλεί τις αγωγές να "χτυπάει χρονικές βόμβες". Σε άρθρο του The Franchise Times, ο Steve Hamilton, ένας πιστοποιημένος δημόσιος λογιστής με τους Schmidt and Associates στο Cincinnati, αναφέρεται ως λέγοντας:
"Οι αγωγές δείχνουν ότι η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων εξετάζει βαθιά τις συναλλαγές αυτές. Εάν ανατινάξει, οι συμμετέχοντες μπορούν να εξετάζουν εκατομμύρια πίσω φόρους και ποινές ».
Μια άλλη ανησυχία είναι ότι η πρακτική μπορεί να θέσει σε κίνδυνο την ασφάλεια των συνταξιούχων των επιχειρήσεων μόνο λόγω των υψηλών ποσοστών αποτυχίας των επιχειρήσεων. Σύμφωνα με το υπόμνημα IRS που εκδόθηκε τον Ιανουάριο:
"Συνολικά, η έρευνα που διεξήγαμε και οι απαντήσεις που λάβαμε στους ελέγχους συμμόρφωσης έδειξαν ότι ενώ ορισμένα από τα ROBS ήταν επιτυχημένα, πολλές από τις εταιρείες του δείγματος έπαψαν να δραστηριοποιούνται εντός των τριών πρώτων χρόνων λειτουργίας, αντιμετωπίζοντας σημαντική νομισματική ζημία, την πτώχευση, τα προσωπικά και επιχειρησιακά περιουσιακά στοιχεία ή είχε διαλυθεί από τον Υπουργό Εξωτερικών (οικειοθελώς ή ακούσια).
Οι νεότεροι επιχειρηματίες μπορεί να έχουν αρκετά χρόνια για να ανακάμψουν από την αποτυχία των επιχειρήσεων και να ανοικοδομήσουν τα συνταξιοδοτικά τους κεφάλαια. Αλλά η τεχνική ROBS είναι ιδιαίτερα επικίνδυνη για τους παλαιότερους επιχειρηματίες που αντιμετωπίζουν απώλεια συνταξιοδοτικών αποταμιεύσεών τους σε μια εποχή που ενδέχεται να μην είναι πλέον σε θέση να ανακάμψουν, αν η επιχείρηση αποτύχει.
Το IRS θέλει τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να κατανοήσουν τι εμπλέκεται με τη συμμόρφωση με τα σχέδια χρηματοδότησης ROBS - και τους κινδύνους. Περισσότερα στο site της IRS.
10 Σχόλια ▼
