Ο βασικός λόγος για τον σχηματισμό μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης (LLC) είναι να προστατεύει τα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία των ιδιοκτητών από την περιουσία της επιχείρησης. Αυτό σημαίνει ότι εάν η εταιρεία σας έχει επισφαλείς απαιτήσεις ή μήνυσε, οι τράπεζες και άλλοι δανειστές δεν μπορούν να εκμεταλλευτούν την προσωπική ιδιοκτησία σας. Αλλά ας το αντιμετωπίσουμε. Για πολλούς ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων, οι ερωτήσεις σχετικά με το σχηματισμό μιας LLC τυπικά βράζουν κάτω από ένα και μόνο θέμα … φόρους.
Είτε οδηγείται από την επιθυμία να ξεφύγουν από τους φόρους αυτοαπασχόλησης είτε αναζητούν να αποφύγουν αυτή τη "διπλή φορολογία", οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων αναλογιστούν ποια νομική δομή είναι σωστή για την επιχειρηματική και οικονομική τους κατάσταση.
Η LLC συσχετίζεται συχνά με "φορολόγηση μέσω περάσματος", που σημαίνει ότι η ίδια η LLC δεν πληρώνει φόρους. Αντίθετα, τα έσοδα από την επιχείρηση μεταβιβάζονται στους ιδιοκτήτες της εταιρείας (γνωστούς και ως μέλη) που στη συνέχεια διεκδικούν τα κέρδη αυτά στα προσωπικά τους φορολογικά έντυπα.
Ωστόσο, η LLC προσφέρει στην πραγματικότητα ευελιξία όσον αφορά την ομοσπονδιακή φορολογική μεταχείριση. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η LLC είναι μια οντότητα που δημιουργείται από το καταστατικό του κράτους. Το IRS επιτρέπει τη φορολόγηση της LLC ως εταιρίας, εταιρικής σχέσης ή μεμονωμένου κατόχου, ανάλογα με τις εκλογές της LLC και τον αριθμό των μελών.
Σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο, μία LLC κατατάσσεται ως ένας από αυτούς τους τύπους φορολογούμενων οντοτήτων:
Η μονοπρόσωπη LLC ως "μη εγκεκριμένη οντότητα"
Στην περίπτωση αυτή, είστε ο μοναδικός κάτοχος της LLC και αναφέρετε το εισόδημα των επιχειρήσεων στο φορολογικό σας έντυπο Schedule C, καθώς και το φόρο αυτοαπασχόλησης στο κέρδος στο έντυπο Schedule SE. Αυτό είναι αυτό που συνήθως ονομάζεται φορολόγηση μετάβασης, καθώς η LLC δεν χρειάζεται να υποβάλλει φορολογικά έντυπα. Θα πρέπει να πληρώσετε μόνο τους φόρους αυτοαπασχόλησης εάν ασκείτε ενεργό εμπόριο ή επιχείρηση. για παράδειγμα, εάν παρέχετε μια υπηρεσία στους πελάτες ή πουλάτε ένα προϊόν. Εάν δημιουργήσατε μια LLC για μια παθητική δραστηριότητα, όπως οι επενδύσεις σε ακίνητα, δεν θα χρειαστεί να καταβάλετε φόρο αυτοαπασχόλησης στα κέρδη (και στην περίπτωση αυτή θα αναφέρετε τα παθητικά κέρδη σας στο Πρόγραμμα Ε).
Για παράδειγμα, η Anne είναι φωτογράφος γάμου και σχηματίζει μια LLC για την επιχείρησή της. Το LLC κέρδισε κέρδος $ 42.000 φέτος. Θα καταβάλει φόρους σε αυτά τα 42.000 δολάρια με τον ατομικό φορολογικό συντελεστή της, καθώς και θα πληρώσει φόρους αυτοαπασχόλησης (επί του παρόντος 13,3 τοις εκατό για το ημερολογιακό έτος 2011 για τα πρώτα 106.800 δολάρια).
Πολλαπλών μελών LLC ως εταιρική σχέση
Με αυτή τη ρύθμιση, υπάρχουν πολλά μέλη που κατέχουν την LLC ως εταίροι. Σε αντίθεση με την μονοπρόσωπη LLC που περιγράφηκε παραπάνω, στην περίπτωση αυτή, η LLC πολλαπλών μελών αναφέρει το επιχειρηματικό της εισόδημα με χωριστή φορολογική δήλωση εταιρικής σχέσης 1065. Στη συνέχεια, κάθε εταίρος καταβάλλει φόρους αυτοαπασχόλησης επί του μεριδίου τους στο κέρδος της εταιρικής σχέσης στο έντυπο φόρου SE. Όπως και με την μονοπρόσωπη LLC, οι φόροι αυτοαπασχόλησης πρέπει να πληρώνονται μόνο αν η LLC ασκεί ενεργό εμπόριο ή επιχείρηση.
LLC ως εταιρεία C
Μια LLC μπορεί να επιλέξει να θεωρηθεί ως εταιρεία για φορολογικούς σκοπούς με την υποβολή του Έντυπο 8832 με το IRS. Στην περίπτωση αυτή, η LLC καταθέτει εταιρική φορολογική δήλωση 1120. Και τα κέρδη της LLC δεν υπόκεινται σε φόρους αυτοαπασχόλησης. Ωστόσο, εάν τα κέρδη της LLC διανέμονται στους μετόχους με τη μορφή μερισμάτων, τα μερίσματα αυτά φορολογούνται και πάλι με το επιτόκιο των μερισμάτων με επιτόκιο 15%. Η LLC που αντιμετωπίζεται ως εταιρεία C είναι επίσης υπεύθυνη για τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών για τυχόν μισθούς που καταβάλλονται σε μέλη της LLC που εργάζονται στην επιχείρηση.
Για παράδειγμα, ο Paul κατέχει μια εταιρεία παροχής συμβουλών που κέρδισε κέρδος $ 80,000. Ως εταιρεία C, η επιχείρηση θα καταβάλει 27.200 δολάρια σε φόρους επί αυτού του εισοδήματος (υποθέτοντας έναν 34 φορολογικό συντελεστή). Αν ο Παύλος πάρει τότε το κέρδος ως μέρισμα, θα χρωστάει και τους φόρους (με το επιτόκιο μερισμάτων 15%) στην καταβολή του μερίσματος.
LLC ως εταιρεία S
Στην περίπτωση αυτή, η LLC επιλέγει να αντιμετωπιστεί ως εταιρεία S. Το σώμα S αρχειοθετεί μια φορολογική δήλωση 1120S, αλλά τα κέρδη της εταιρείας δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος εταιρειών (όπως στην εταιρεία Γ). Αντ 'αυτού, οι μεμονωμένοι ιδιοκτήτες LLC φορολογούνται από τα αντίστοιχα μερίδια των κερδών της εταιρείας (και τα κέρδη δεν υπόκεινται σε φόρο αυτοαπασχόλησης). Εάν ένας ιδιοκτήτης LLC εργάζεται στην επιχείρηση, πρέπει να καταβληθεί εύλογο μισθό για τις δραστηριότητές του και η LLC πρέπει να πληρώσει τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών για αυτούς τους μισθούς.
Ας πούμε ότι τρεις αδελφές ξεκίνησαν μια βιολογική επιχείρηση παγωτού και κάθε ένα τρίτο της επιχείρησής της. Δημιουργούν μια LLC και εκλέγουν να φορολογηθούν ως εταιρεία S. Κατά το πρώτο έτος, η επιχείρησή τους κερδίζει κέρδη $ 90.000. Η επιχείρηση παγωτών δεν καταβάλλει φόρο εισοδήματος επί του κέρδους. Αντ 'αυτού, κάθε αδελφή περιλαμβάνει το μερίδιό της από το κέρδος ($ 30.000) στο φορολογητέο εισόδημά της στην ατομική φορολογική της δήλωση. Και εάν η επιχείρησή τους έχασε 45.000 δολάρια κατά το πρώτο έτος, κάθε αδελφή θα περιλάμβανε απώλεια $ 15.000 στο ατομικό φορολογητέο εισόδημά της.
Η επιλογή της σωστής φορολογικής οντότητας για την LLC σας είναι ένα βαρύ θέμα και τελικά εξαρτάται από όλες τις μοναδικές πτυχές των συγκεκριμένων επιχειρηματικών αναγκών, όραμα και συνθήκες. Διερευνήστε τις επιλογές σας και παραμείνετε στην κορυφή των μεταβαλλόμενων φορολογικών εξελίξεων τόσο σε ομοσπονδιακό όσο και σε κρατικό επίπεδο που θα μπορούσαν να επηρεάσουν τους φόρους σας.
Το πιο σημαντικό, γνωρίζουμε ότι η LLC είναι ιδανική για ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων που επιθυμούν προστασία της ευθύνης, αλλά θα προτιμούσαν ελάχιστες διατυπώσεις (και γραφειοκρατία). Είναι επίσης μια τέλεια δομή για μια επιχείρηση με ξένους ιδιοκτήτες, καθώς οποιοσδήποτε (C corp, S corp, άλλο LLC, trust ή estate) μπορεί να είναι ιδιοκτήτης LLC. Αφιερώστε λοιπόν κάποιο χρόνο και εκπαιδεύστε τον εαυτό σας στα οφέλη του σχηματισμού μιας LLC και ποια φορολογική μεταχείριση είναι καλύτερη για εσάς. Εξάλλου, τόσο εσείς όσο και η επιχείρησή σας αξίζετε.
Εικόνα από Pixelbliss / Shutterstock
Περισσότερα στο: Ενσωμάτωση 8 Σχόλια ▼
