Όταν αποκτάτε ένα στοιχείο για την επιχείρησή σας που αναμένεται να διαρκέσει περισσότερο από ένα έτος, συνήθως πρέπει να κεφαλαιοποιήσετε το κόστος. Αυτό σημαίνει ότι βάζετε το περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό σας και στη συνέχεια να διαγράψετε το κόστος για ένα συγκεκριμένο αριθμό ετών (καθορίζεται από το νόμο ανάλογα με τη φύση του στοιχείου) λαμβάνοντας ένα ετήσιο επίδομα απόσβεσης.
Αυτός ο κανόνας κεφαλαιοποίησης ισχύει ανεξάρτητα από το κόστος ενός στοιχείου. Έτσι, τεχνικά, αν αγοράσετε ένα φορητό αριθμομηχανή 10 $, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε αυτόματα το κόστος από το ρόπαλο επειδή το στοιχείο αναμένεται να διαρκέσει περισσότερο από ένα χρόνο. Ωστόσο, υπάρχουν διάφοροι τρόποι για να επιταχύνετε τις φορολογικές σας διαγραφές για τις περισσότερες αγορές περιουσιακών στοιχείων.
$config[code] not foundΤμήμα 179 Αφαίρεση
Αντί να λαμβάνετε αποζημιώσεις απόσβεσης για πέντε ή περισσότερα έτη, μπορείτε να επιλέξετε να αφαιρέσετε το κόστος εξοπλισμού και μηχανημάτων κατά το έτος που τα αγοράζετε και να τα θέσετε σε λειτουργία. Το όριο του δολαρίου αυτού του κανόνα δαπανών (που ονομάζεται έκπτωση του τμήματος 179 μετά το μέρος του εσωτερικού κώδικα εσόδων που το περιγράφει) είναι $ 500.000 για το 2015 και το 2016. Το όριο του δολαρίου μπορεί να αυξηθεί για τον πληθωρισμό για το 2017 και πέρα.
Ωστόσο, τα 500.000 δολάρια μειώνονται σε δολάρια για δολάριο για κάθε δολάριο εξοπλισμού που αγοράστηκε κατά το έτος που υπερβαίνει ένα άλλο καθορισμένο όριο: 2.000.000 δολάρια το 2015 και 2.010.000 δολάρια το 2016. Έτσι, εάν αγοράσατε 2.1 εκατομμύρια δολάρια εξοπλισμού το 2015, το όριο εκταμίευσης σας $ 400.000 $ 500.000 - ($ 100.000 για το όριο απόκτησης $ 2 εκατομμυρίων). Και πάλι, τα $ 2,010,000 μπορούν να προσαρμοστούν για τον πληθωρισμό μετά το 2016.
Η εξόφληση ισχύει τόσο για νέα όσο και για προ-ιδιόκτητα στοιχεία, αλλά είναι επωφελής μόνο για μια επιχείρηση που είναι κερδοφόρα για το έτος. Με άλλα λόγια, οι δαπάνες δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη δημιουργία ή την αύξηση μιας καθαρής λειτουργικής ζημίας για το έτος. Εκτός από έπιπλα γραφείου, φορητούς υπολογιστές, κινητά τηλέφωνα, μηχανήματα και άλλο εξοπλισμό, οι δαπάνες μπορούν να χρησιμοποιηθούν για:
- Λογισμικό εκτός του ράφι.
- Μονάδες κλιματισμού και θέρμανσης, αλλά μόνο εκείνα που τίθενται σε λειτουργία μετά το 2015.
- Εξατομικευμένες βελτιώσεις ενοικιαζόμενων χώρων, εστιατορίων και λιανικής πώλησης μέχρι το ποσό των 250.000 δολαρίων το 2015.
Ξεκινώντας από το 2016, η δαπάνη αυξάνεται στα $ 500.000. Τα 250.000 δολάρια δεν ισχύουν πλέον.
Μπόνους Αποσβέσεις
Η απόσβεση του μπόνους είναι μια από τις πρώτες επιλογές αποκοπής φόρου. Παρόλο που ονομάζεται μπόνους, δεν προσθέτει στις συνολικές μειώσεις για μια αγορά. δεν μπορείτε να αφαιρέσετε περισσότερα από το κόστος του στοιχείου.
Η απόσβεση μπόνους απλώς σας επιτρέπει να επιταχύνετε τις μειώσεις απόσβεσης. Μπορείτε να αφαιρέσετε 50 τοις εκατό του κόστους των αντικειμένων που τέθηκαν σε υπηρεσία για το έτος. Το όριο των 50% ισχύει για τα έτη 2015, 2016 και 2017. Θα πέσει στο 40% το 2018 και στο 30% το 2019. Η απόσβεση του μπόνους έχει προγραμματιστεί να λήξει μετά το 2019, εκτός εάν το Κογκρέσο επεκτείνει ξανά αυτόν τον κανόνα.
Η απόσβεση του μπόνους ισχύει μόνο για νέα στοιχεία. Δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για προ-ιδιόκτητα στοιχεία. Για το 2015, η απόσβεση μπόνους μπορεί να χρησιμοποιηθεί όχι μόνο για τα μηχανήματα και τον εξοπλισμό αλλά και για τις βελτιωμένες μισθωτικές βελτιώσεις. Ωστόσο, δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για βελτιώσεις εστιατορίων ή λιανικών ακινήτων. Από το 2016, η απόσβεση μπόνους ισχύει για όλες τις βελτιώσεις που γίνονται στο εσωτερικό των εμπορικών χώρων (εκτός από τις διευρύνσεις, τις αλλαγές στο εσωτερικό δομικό πλαίσιο, τους ανελκυστήρες ή τις κυλιόμενες κλίμακες). Δεν υπάρχει πλέον απαίτηση να υπάρχει τριετής μίσθωση.
Για πολύ ακριβά αντικείμενα, η απόσβεση μπόνους μπορεί να συνδυαστεί με την έκπτωση του τμήματος 179 καθώς και με την τακτική απόσβεση. Αυτό σημαίνει ότι ακόμα και όταν αγοράζετε είδη υψηλού εισιτηρίου, πιθανότατα θα είστε σε θέση να διαγράψετε όλα ή τουλάχιστον το μεγαλύτερο μέρος του κόστους μπροστά.
Βρείτε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτές τις φορολογικές διαγραφές στο Η δημοσίευση IRS 946, Πώς να αποσβέσετε την ιδιοκτησία (PDF).
De Minimis Ασφαλής Λιμάνι
Να θυμάστε ότι ο υπολογιστής αναφέρεται παραπάνω; Μπορείτε να επιλέξετε την εφαρμογή της έκπτωσης του τμήματος 179. Ή μπορείτε να βασιστείτε σε ένα IRS που δημιουργήθηκε de minimis ασφαλές λιμάνι για ενσώματα περιουσιακά στοιχεία (PDF). Αντί να κεφαλαιοποιήσετε το κόστος και, στη συνέχεια, να χρησιμοποιήσετε έξοδα ή αποσβέσεις για να διαγράψετε το κόστος των αντικειμένων, μπορείτε να επιλέξετε να τα αντιμετωπίζετε ως υλικά και προμήθειες. Αυτό το ασφαλές λιμάνι σας επιτρέπει να κάνετε αμέσως έκπτωση για το κόστος των εξαγορών, αλλά δεν μπορείτε να τα προσθέσετε στον ισολογισμό σας.
Το ελάχιστο ασφαλές λιμάνι είναι περιορισμένο το 2015 στα 500 δολάρια ανά τεμάχιο ή τιμολόγιο (αρκετά σαφές για να καλύψει την φορητή αριθμομηχανή). Το 2016, το όριο είναι 2.500 δολάρια ανά τεμάχιο ή τιμολόγιο.
Για να χρησιμοποιήσετε αυτή τη μέθοδο αποκοπής του φόρου ασφαλών λιμένων, πρέπει να επισυνάψετε δήλωση εκλογών στην επιστροφή σας. Πρέπει να κάνετε τις εκλογές κάθε χρόνο που θέλετε να το χρησιμοποιήσετε.
Συμπέρασμα
Έχετε επιλογές σχετικά με τον τρόπο διαγραφής στοιχείων που αγοράζετε για την επιχείρησή σας. Ο τρόπος με τον οποίο πληρώνετε για τα στοιχεία δεν επηρεάζει τις φορολογικές σας διαγραφές. Έτσι, εάν χρεώσατε την αγορά σε μια πιστωτική κάρτα, οργανωθήκατε για χρηματοδότηση προμηθευτή μιας αγοράς εξοπλισμού ή πληρώσατε μετρητά, η διαγραφή ενεργοποιείται όταν την αγοράσατε, όχι το πώς πληρώσατε γι 'αυτήν.
Συνεργαστείτε με έναν φορολογικό σύμβουλο για να υπολογίσετε την καλύτερη στρατηγική για την κατάστασή σας.
Φόροι Φωτογραφία φόντου μέσω του Shutterstock
4 Σχόλια ▼
