Κανονικά αυτή τη στιγμή του έτους, τα άτομα και οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων επικεντρώνονται αποκλειστικά στους φόρους τους για το 2017. Αλλά με το πέρασμα της γενικής επιθεώρησης του φόρου, αυτό δεν είναι συνηθισμένο έτος. Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης έχει επιπτώσεις αρχής γενομένης από το 2018 και μετά, αλλά οι αλλαγές είναι τόσο σημαντικές, είναι σημαντικό να κατανοήσετε το νομοσχέδιο και πώς θα επηρεάσει τη μικρή επιχείρησή σας.
Φορολογικός σχεδιασμός για το 2018
Για τις μικρές επιχειρήσεις, οι δύο μεγαλύτερες αλλαγές είναι η μείωση του φορολογικού συντελεστή για τις εταιρείες C και η έκπτωση 20% για τους φορολογικούς φορείς. Εδώ είναι ένα υψηλό επίπεδο ματιά και στα δύο.
$config[code] not found20% έκπτωση για το εισερχόμενο εισόδημα
Ο νόμος δημιουργεί μια ολοκαίνουργια έκπτωση φόρου για τους ιδιοκτήτες οντοτήτων μεταβίβασης, όπως οι ατομικοί ιδιοκτήτες, τα μέλη των LLC, οι εταίροι σε συνεργασίες και οι μέτοχοι στις S Corporations. Για τα φορολογητέα έτη που αρχίζουν μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2017 και πριν από την 1η Ιανουαρίου 2026, τα άτομα αυτά μπορούν γενικά να εκπέσουν 20% του ειδικευμένου επιχειρηματικού εισοδήματός τους (QBI) από μια επιχείρηση μετάβασης. Ακούγεται καλά, σωστά; Και είναι - αλλά υπάρχουν μερικές λεπτομέρειες που πρέπει να γνωρίζετε:
- Δεν έχετε ακούσει για QBI πριν; Θα εξοικειωθείτε τώρα. Το QBI είναι το καθαρό ποσό εσόδων, κερδών, εκπτώσεων και ζημιών σε σχέση με το εμπόριο ή την επιχείρηση. Δεν περιλαμβάνει το εισόδημα / ζημία που σχετίζεται με την επένδυση (δηλ. Κέρδη / ζημίες κεφαλαίου, έσοδα από μερίσματα ή έσοδα από τόκους).
- Περιορισμοί επιχειρηματικών υπηρεσιών: Ο νόμος θέτει περιορισμούς σε κάθε επαγγέλμα που παρέχει προσωπική υπηρεσία (οι δύο αξιοσημείωτες εξαιρέσεις είναι η μηχανική και η αρχιτεκτονική). Εάν η επιχείρησή σας είναι επιχείρηση παροχής υπηρεσιών, όπως συμβουλευτική ή ιατρική πρακτική, υπάρχουν περιορισμοί. Εάν το φορολογητέο εισόδημά σας υπερβαίνει το όριο των 157.500 δολαρίων για τους μεμονωμένους φακέλους και τα 315.000 δολάρια για τους αρχειοθέτες, η μείωση μειώνεται. εάν το εισόδημα υπερβαίνει τα $ 207.500 για μεμονωμένους φακέλους και $ 415.000 για τους αρχειοθέτες, δεν υπάρχει καμία έκπτωση. Έτσι, αν το επίπεδο εισοδήματός σας είναι κάτω από αυτά τα όρια, δεν υπάρχουν ανησυχίες. Αλλά αν βρίσκεστε σε ένα ιδιαίτερα πληρωμένο πεδίο, ενδέχεται να μην δικαιούστε την παρακράτηση. Οι λεπτομέρειες και οι εφαρμογές είναι ακόμα σκοτεινές, οπότε προσέξτε για περαιτέρω καθοδήγηση από το IRS (και μιλήστε με τον φορολογικό σας σύμβουλο!).
- Περιορισμός μισθών W2: Όταν το φορολογητέο εισόδημά σας είναι μεγαλύτερο από τα κατώτατα όρια, η έκπτωση 20% περιορίζεται στον περιορισμό W-2. Αυτό είναι το μεγαλύτερο από το 50% του κατανεμημένου μεριδίου σας στους μισθούς W-2 της εταιρείας ή το 25% του μεριδίου σας στις μισθοί των εταιρειών W-2, συν 2,5% του μεριδίου σας από την μη διορθωμένη βάση όλων των ειδικευμένων ακινήτων της εταιρείας.
Εν ολίγοις, αυτή η νέα παρακράτηση φόρου μπορεί να είναι μια πραγματικά ωραία φοροαπαλλαγή για τα άτομα που πληρούν τις προϋποθέσεις. Αν δεν είστε σίγουροι πώς εφαρμόζεται στην επιχείρησή σας, μην ανησυχείτε - πιθανώς δεν είστε μόνοι. Αλλά, είναι μια καλή στιγμή να μιλήσετε με έναν επαγγελματικό ή φορολογικό σύμβουλο στον φορολογικό νόμο. Τέλος, σε αντίθεση με την περικοπή των εταιρικών φόρων (η οποία είναι μόνιμη), η παρακράτηση φόρου θα τεθεί σταδιακά στο 2025 (εκτός αν το επέκτεινε το Κογκρέσο).
Αποκοπή συντελεστών φόρου εταιρειών
Μια από τις άλλες μεγάλες αρχές του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης είναι η σημαντική μείωση του φορολογικού συντελεστή της C Corporation … μειώθηκε από 35% σε 21%. Εάν είστε διαρθρωμένοι ως φορέας pass-through αυτή τη στιγμή, ίσως να αναρωτιέστε αν θα ήταν καλύτερα να διαρθρωθεί ως C Corp για να επωφεληθεί από αυτό το ποσοστό 21%.
Ωστόσο, λάβετε υπόψη ότι η διπλή φορολογία εξακολουθεί να αποτελεί παράγοντα. Με απλά λόγια, η διπλή φορολογία εμφανίζεται όταν το εισόδημα που εισπράττεται από την εταιρεία φορολογείται στο επιχειρηματικό επίπεδο. τότε, όταν η εταιρεία διανέμει εισόδημα στους μετόχους, οι μέτοχοι φορολογούνται με το μέρισμα αυτό. Για τους ιδιοκτήτες που αναμένουν επίσης να κερδίσουν κάποιο κέρδος ως διανομές, αυτό μπορεί να σημαίνει ότι ουσιαστικά φορολογείτε δύο φορές (πρώτα σε εταιρικό επίπεδο, στη συνέχεια σε ατομικό επίπεδο).
$config[code] not foundΑν ψάχνετε να επανεπενδύσετε τα κέρδη πίσω στην επιχείρηση, τότε μια εταιρεία C θα μπορούσε να είναι η βέλτιστη επιχειρηματική δομή - αυτή ήταν πάντα η συμβατική καθοδήγηση, αλλά είναι ακόμα πιο αληθινή τώρα με το ποσοστό φόρου 21%. Αν ψάχνετε να αφαιρέσετε το μεγαλύτερο μέρος των κερδών από την επιχείρηση και τα βάζετε στην τσέπη σας, μια οντότητα pass-through εξακολουθεί να είναι πιθανότατα καλύτερη (αλλά μπορεί να θέλετε να μιλήσετε με έναν φορολογικό σύμβουλο).
Η κατώτατη γραμμή είναι ότι είναι μια καλή στιγμή να σκεφτούμε τις φορολογικές αλλαγές και τη δομή της επιχείρησής σας. Προσέξτε όταν το IRS απελευθερώνει πρόσθετη καθοδήγηση. Αν χρειαστεί, μιλήστε με έναν φορολογικό σύμβουλο σχετικά με την ιδιαίτερη κατάστασή σας. Και τέλος, ένας από τους βασικούς λόγους για τη δημιουργία μιας LLC ή Corporation ήταν πάντα η δυνατότητα να ελαχιστοποιηθεί η προσωπική ευθύνη των ιδιοκτητών επιχειρήσεων από πράγματα που συμβαίνουν στην επιχείρηση. Αυτό εξακολουθεί να ισχύει. Ο σημαντικότερος λόγος για τη δημιουργία μιας επιχειρηματικής οντότητας δεν είναι κατ 'ανάγκη να σώσει λίγο τους φόρους. Αντί να προστατεύετε τα προσωπικά σας στοιχεία για τα επόμενα χρόνια.
Φωτογραφία μέσω Shutterstock
2 Σχόλια ▼
