Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης έκανε πολλές ευνοϊκές αλλαγές για τις επιχειρήσεις, συμπεριλαμβανομένου ενός χαμηλότερου συντελεστή εταιρικού φόρου, μιας νέας έκπτωσης 20% για τους επιχειρηματίες, καθώς και ευνοϊκούς κανόνες για τη διαγραφή του κόστους ορισμένων επενδύσεων σε ακίνητα. Αλλά επίσης έληξε - μόνιμα ή προσωρινά - την δυνατότητα να απαιτήσει ορισμένες διαγραφές που γνώρισαν και αγαπούσαν οι επιχειρήσεις.
Διακοπές φορολογίας επιχειρήσεων που έφυγαν το 2018
Εδώ είναι τι δεν θα δείτε στις επιστροφές του 2018:
$config[code] not foundΕξοδα διασκέδασης
Μέχρι τώρα, μπορείτε να αφαιρέσετε το 50% του κόστους των ψυχαγωγικών πελατών, των πελατών, των πωλητών και άλλων συνεργατών. Ξεκινώντας από το 2018, δεν μπορεί να ζητηθεί καμία έκπτωση για το κόστος ψυχαγωγίας, ανεξάρτητα από το πόσο λογικό ή ουσιαστικό είναι για την επιχείρησή σας. Έτσι, αν πάρετε έναν πελάτη σε ένα ballgame, το κόστος είναι μόνο για εσάς, ανεξάρτητα από το πόση επιχείρηση συζητάτε.
Καθαρή απώλεια λειτουργικής απώλειας
Εάν η επιχείρησή σας έχει καθαρή λειτουργική ζημία για ένα φορολογικό έτος που λήγει μετά το 2017, δεν μπορείτε πλέον να το μεταφέρετε για να αντισταθμίσετε το φορολογητέο εισόδημα σε ορισμένα προηγούμενα έτη και να λάβετε άμεση επιστροφή φόρου. Αντ 'αυτού, το NOL μεταφέρεται απλώς μέχρι να εξαντληθεί. Η μόνη εξαίρεση είναι για τους αγρότες, οι οποίοι εξακολουθούν να έχουν πρόσβαση σε μεταφόρτωση 2 ετών.
Επιχειρηματικές απώλειες για ιδιοκτήτες υψηλού εισοδήματος
Αν είστε ιδιοκτήτης μιας οντότητας pass-through (π.χ., ατομικής ιδιοκτησίας, εταιρικής σχέσης, εταιρίας S) και αντιμετωπίζετε σημαντική επιχειρηματική ζημία, ενδέχεται να μην μπορείτε να διεκδικήσετε όλα αυτά κατά το τρέχον έτος. Για το 2018 έως το 2025, οι «υπερβολικές ζημίες των επιχειρήσεων» δεν είναι επί του παρόντος αφαιρετέες, αλλά αντιμετωπίζονται ως καθαρή λειτουργική ζημία που μεταφέρεται (όπως εξηγήθηκε προηγουμένως). Η περίσσεια επιχειρηματικών ζημιών σημαίνει την υπέρβαση, εάν υπάρχει, των εκπτώσεων των επιχειρήσεων επί του συνόλου των εσόδων από τις επιχειρήσεις, συν 250.000 δολάρια ή 500.000 δολάρια σε κοινή επιστροφή (προσαρμοσμένη ετησίως για τον πληθωρισμό).
Αφαίρεση οφέλους από μεταφορικές υπηρεσίες
Μπορείτε να επιλέξετε να καλύψετε ορισμένα έξοδα μετακίνησης των εργαζομένων και δεν φορολογούνται σε αυτό το περιθώριο. Το 2018, έως και $ 260 το μήνα για δωρεάν χώρο στάθμευσης, δελτία διέλευσης ή van-pooling είναι αφορολόγητα στους υπαλλήλους. εξακολουθεί να εξαιρείται από τους φόρους απασχόλησης. Αλλά ως εργοδότης, δεν μπορείτε πλέον να αφαιρέσετε αυτό το κόστος.
Αφαίρεση για μετακόμιση υπαλλήλων
Μέχρι τώρα, εάν πληρώσατε τα μετακινούμενα έξοδα ενός υπαλλήλου, θα μπορούσατε να αποζημιώσετε τον εργαζόμενο με απαλλαγή από φόρους και να αφαιρέσετε το έξοδο (υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις). Για το 2018 έως το 2025, η επιστροφή φορολογείται στον εργαζόμενο. Επειδή πρόκειται για φορολογητέα αποζημίωση, τώρα πρέπει να πληρώσετε φόρους απασχόλησης σε αυτό.
Κεφαλαιακή Κερδική Θεραπεία για Δημιουργούμενα Διπλώματα Ευρεσιτεχνίας
Εάν δημιουργήσατε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, εφεύρεση, σχεδιασμό ή μυστική φόρμουλα και στη συνέχεια πωλήσετε, δεν θα έχετε κέρδος κεφαλαίου (ανώτατο ποσοστό 20%). θα έχετε συνηθισμένο εισόδημα (ανώτατο ποσοστό 37%). Η αλλαγή αυτή ισχύει για διακανονισμούς μετά την 31η Δεκεμβρίου 2017.
Αναβολή για κέρδος στις συναλλαγές
Μέχρι τώρα, εάν διαπραγματευτήκατε στο όχημά σας για καινούργιο, δεν χρειάστηκε να πληρώσετε φόρο επί του κέρδους από το παλιό όχημα. Αυτό αντιμετωπίστηκε ως ανταλλαγή ομοειδούς φύσης στην οποία το κέρδος θα μπορούσε να αναβληθεί. Ωστόσο, οι ανταλλαγές ομοειδών μετά το 2017 περιορίζονται σε ανταλλαγές ακινήτων.
Εγχώριες Παραγωγικές Δραστηριότητες Αφαίρεση
Εάν κάνατε κάτι στις ΗΠΑ, ενδέχεται να έχετε επιλέξει για 9% εγχώρια παραγωγή παραγωγής. Αυτό το διάλειμμα, το οποίο δεν απαιτούσε ιδιαίτερη δαπάνη ή δράση (το πήρατε αν έχετε τα προσόντα), έχει καταργηθεί μετά το 2017.
Αφαίρεση για ορισμένους οικισμούς σεξουαλικής παρενόχλησης
Αν η εταιρεία σας καταβάλει αποζημίωση ή διακανονισμό για σεξουαλική παρενόχληση ή σεξουαλική κακοποίηση μετά το 2017 και οι όροι παραμένουν εμπιστευτικοί, δεν επιτρέπεται καμία έκπτωση. Φαίνεται ότι εάν δεν υπάρχει συμφωνία εμπιστευτικότητας, η πληρωμή μπορεί να εκπέσει.
Πλήρως αφαιρούμενο έξοδο τόκων
Αν είστε μια μικρή επιχείρηση (μέση ετήσια ακαθάριστη εισπράξεις για τα 3 προηγούμενα έτη που δεν υπερβαίνουν τα 25 εκατομμύρια δολάρια), μπορείτε να αφαιρέσετε όλο το επιχειρηματικό ενδιαφέρον που πληρώνετε για δάνεια, πιστωτικές κάρτες κλπ. Αλλά αν είστε μεγαλύτεροι, ξεκινώντας από 2018 η ετήσια έκπτωση τόκων περιορίζεται στο άθροισμα των εσόδων από τα επιχειρηματικά σας ενδιαφέροντα, στο 30% του προσαρμοσμένου φορολογητέου εισοδήματος και στη χρηματοδότηση του ορόφου (για τους αντιπροσώπους αυτοκινήτων και για ορισμένους άλλους που χρησιμοποιούν αυτό το είδος χρηματοδότησης). Οι επιχειρήσεις αγροτικής και ακίνητης περιουσίας (π.χ. εκείνες που κατασκευάζονται, αναπτύσσονται, μισθώνονται, διαχειρίζονται κ.λπ.) μπορούν να επιλέξουν να εξαιρεθούν από τον περιορισμό, αλλά στη συνέχεια πρέπει να χρησιμοποιούν βραδύτερη απόσβεση για την περιουσία τους.
Συμπέρασμα
Λόγω όλων των φορολογικών αλλαγών για το 2018 και μετά, είναι σημαντικό να συναντηθείτε τώρα με τον φορολογικό σας σύμβουλο. Συζητήστε τις επιπτώσεις της κατάργησης των φορολογικών ελαφρύνσεων που συζητήθηκαν παραπάνω, καθώς και τις νέες ευκαιρίες στις οποίες ενδέχεται να δικαιούστε.
Φωτογραφία μέσω Shutterstock
