Υπάρχουν τώρα περισσότερες από 11.000 δικαιοδοσίες για το φόρο επί των πωλήσεων στις ΗΠΑ
Η συμμόρφωση με αυτό το πολύπλοκο δικαιοδοτικό πλέγμα, το καθένα με τη δική του σειρά τιμών, κανονισμών και μορφών, δεν μπορεί να είναι τίποτα λιγότερο από έναν εφιάλτη για τις μικρότερες επιχειρήσεις ηλεκτρονικού εμπορίου.
Για να γνωρίζουν οι διαδικτυακοί λιανοπωλητές τις πιο σημαντικές εκτιμήσεις, η Small Business Trends πραγματοποίησε μια αποκλειστική συνέντευξη που πραγματοποιήθηκε τηλεφωνικά με τον Chris Livingston, Διευθυντή Επιχειρήσεων και Διαχείρισης Προϊόντων της VertexSMB, μιας εταιρείας που παρέχει πωλήσεις και χρήση λογισμικού αυτοματισμού φορολογίας για μικρά έως μεσαία -αποθηκευμένες επιχειρήσεις.
$config[code] not foundΗ Livingston περιέγραψε τις ακόλουθες εννέα σκέψεις σε αυτόν τον κατάλογο συμμόρφωσης με τις πωλήσεις:
Λίστα ελέγχου συμμόρφωσης για το φόρο πωλήσεων
1. Γνωρίστε το Nexus σας
Ο σημαντικότερος παράγοντας συμμόρφωσης έρχεται με το να γνωρίζετε το "σύνδεσμο" σας.
Nexus Ορισμός
Το Nexus - γνωστό και ως "επαρκής φυσική παρουσία" - είναι ο όρος που χρησιμοποιείται για να καθορίσει εάν μια επιχείρηση που πωλεί προϊόντα σε άλλο κράτος είναι υπεύθυνη για τη συλλογή πωλήσεων ή τη χρήση φόρου σε αυτό το κράτος.
Το Nexus απαιτείται πριν μια δικαιοδοσία να επιβάλει φόρους σε μια οντότητα. Ως εκ τούτου, είναι ζωτικής σημασίας οι επιχειρήσεις ηλεκτρονικού εμπορίου να γνωρίζουν τα κράτη στα οποία έχουν επαρκή φυσική παρουσία.
Ο προσδιορισμός του πού υπάρχει σύνδεσμος μπορεί να είναι δύσκολος, αλλά η μη συμμόρφωση μπορεί να είναι δαπανηρή, με τη μορφή ελέγχων, ποινών και τόκων.
Αυτό που συνιστά τη "φυσική παρουσία"
Η σχέση φυσικής παρουσίας μπορεί να περιλαμβάνει πράγματα όπως η κατοχή χώρου γραφείου, οι εργαζόμενοι, η αποθήκη, οι θυγατρικές, η απογραφή ή η αποστολή από τρίτο προμηθευτή σε άλλο κράτος. Σε ορισμένες νομοθεσίες, ακόμα και η ύπαρξη πινακίδας δίπλα στον αυτοκινητόδρομο θα μπορούσε να αποτελέσει σύνδεσμο, δήλωσε ο Livingston.
"Τις ημέρες πριν από το ηλεκτρονικό εμπόριο, γνωρίζοντας ότι η σχέση σας ήταν απλή και απλή," είπε. "Είχατε ένα τοπικό κατάστημα τούβλων και κονιαμάτων όπου οι πελάτες αγόραζαν προϊόντα και κατέβαλλαν φόρο επί των πωλήσεων. Τώρα, πρέπει να εξετάσετε πού είναι οι διαφημιστικές πινακίδες σας, τις πολιτείες όπου ζουν οι πωλητές σας και πού έχετε απογραφή. "
Click-through και Nexus θυγατρικών
Με την έναρξη του ηλεκτρονικού εμπορίου, πολλά κράτη έχουν περάσει τη νομοθεσία "click-through σύνδεση" και "σύνδεση θυγατρικών" για την επιβολή φόρων στις πωλήσεις που πραγματοποιούνται από τους διαδικτυακούς εμπόρους λιανικής πώλησης.
Σύμφωνα με ένα άρθρο σχετικά με τον ιστότοπο του Φορέα Πωλήσεων, η νομοθεσία για τη σύνδεση με το click-through προϋποθέτει ότι ένας απομακρυσμένος πωλητής "πληροί ένα κατώτατο όριο πωλήσεων στην εν λόγω κατάσταση που προκύπτει από τις δραστηριότητες ενός πράκτορα παραπομπής στο κράτος." Ο πωλητής πρέπει να είναι " καθιστώντας τις πληρωμές προμηθειών στον κάτοικο στο κράτος για τυχόν παραγγελίες που προκύπτουν ως αποτέλεσμα της παραπομπής μέσω κλικ από τον ιστότοπο του κατοίκου.
Η νομοθεσία για τη σύνδεση συνεργατών απαιτεί κατά κανόνα ότι ένας απομακρυσμένος έμπορος λιανικής πώλησης έχει "ουσιαστικό συμφέρον ή ανήκει σε έναν έμπορο λιανικής πώλησης και ο πωλητής λιανικής πώλησης πωλεί την ίδια ή ουσιαστικά παρόμοια σειρά προϊόντων υπό την ίδια ή παρόμοια εταιρική επωνυμία" ανέφερε το άρθρο.
2. Λάβετε Φόρους Πωλήσεων και Άδειες Επιχειρήσεων
Μόλις οι πωλητές δημιουργήσουν σύνδεση, πρέπει να αποκτήσουν φόρο επί των πωλήσεων και επιχειρηματικές άδειες.
"Σχεδόν κάθε κράτος απαιτεί από τους λιανοπωλητές να εγγραφούν ή να έχουν άδεια να εισπράττουν φόρο επί των πωλήσεων", δήλωσε ο Livingston. "Όταν οι πωλητές αποφασίσουν ότι το κατάστημά τους έχει σχέση σε ένα δεδομένο κράτος, θα πρέπει να εγγραφούν για να εισπράξουν φόρο επί των πωλήσεων για το εν λόγω κράτος".
Σύμφωνα με τη Livingston, κάθε δικαιοδοσία έχει τη δική της μέθοδο για τη λήψη αδειών.
"Οι έμποροι θα πρέπει να υποβάλλουν διάφορες μορφές με τις διάφορες δικαιοδοσίες", είπε. "Ορισμένοι χρειάζονται δακτυλικά αποτυπώματα ενώ άλλοι θα χρησιμοποιήσουν τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης του πωλητή, για παράδειγμα. Επίσης, επειδή ορισμένες άδειες είναι ανανεώσιμες, οι έμποροι θα πρέπει να παραμείνουν στην κορυφή όταν εμφανίζονται οι περίοδοι ανανέωσης. "
3. Γνωρίστε τους συντελεστές φόρου
Για να αποφευχθεί η είσπραξη φόρου επί των πωλήσεων, οι επιχειρήσεις ηλεκτρονικού εμπορίου πρέπει να γνωρίζουν τους σωστούς φορολογικούς συντελεστές στα κράτη και τις δικαιοδοσίες όπου έχουν σχέση.
Κάποια κράτη είναι τόσο κοκκώδη ώστε το ποσοστό αλλάζει σχεδόν στο επίπεδο του δρόμου, δήλωσε ο Livingston.
Ανέφερε ένα παράδειγμα μιας επιχείρησης που είχε αποβάθρες φόρτωσης σε δύο ξεχωριστούς δρόμους σε διαφορετικές πλευρές του κτιρίου, καθένα με διαφορετικό φορολογικό συντελεστή.
"Η επιχείρηση έπρεπε να μείνει διαρκώς σε επαφή με τα αποσκευές που είχαν φορτωθεί," είπε.
4. Κατανόηση των κανόνων φορολόγησης προϊόντων
Τα περισσότερα είδη που πωλούνται θεωρούνται ως υλικά αγαθά (TPP) και φορολογούνται με τον κανονικό συντελεστή φόρου επί των πωλήσεων. Αυτό δεν συμβαίνει πάντα, ωστόσο, είπε ο Livingston.
"Τα πράγματα μπορούν να αλλάξουν όταν εισάγετε φορολογία προϊόντων", είπε. "Μπορεί να υπάρχουν ειδικοί κανόνες για τα βαριά μηχανήματα, για παράδειγμα. Θεωρείται TPP σε ορισμένες δικαιοδοσίες, αλλά, ανάλογα με τη χρήση του, θα μπορούσε να εξαιρεθεί σε άλλες ή να φορολογηθεί με διαφορετικό συντελεστή. "
Η Livingston επισήμανε επίσης ότι το λογισμικό ως υπηρεσία (SaaS) θεωρείται στην πραγματικότητα υπηρεσία για φορολογικούς σκοπούς και, ανάλογα με τον τόπο όπου πραγματοποιούνται οι υπηρεσίες, μπορεί να έχει διαφορετικές φορολογικές συνέπειες.
5. Αναγνωρίστε τη διαφορά μεταξύ της προέλευσης Vs. Προορισμός
Όσον αφορά τις ενδοκρατικές συναλλαγές (εκείνες που συμβαίνουν στην ίδια κατάσταση), υπάρχουν δύο τύποι δικαιοδοσιών: προέλευση και προορισμός.
Ορισμένοι δηλώνουν τον φόρο βάσει του τόπου προέλευσης του προϊόντος ενώ άλλοι φορολογούν με βάση τον προορισμό του, σύμφωνα με το Livingston.
"Κράτη όπως η Πενσυλβάνια, η Αριζόνα και το Νέο Μεξικό χρεώνουν φόρο με βάση την προέλευση", είπε. "Για παράδειγμα, μια πώληση που προέρχεται από το Tempe (AZ) για ένα προϊόν που αποστέλλεται στη Scottsdale, θα φορολογείται χρησιμοποιώντας το φορολογικό συντελεστή Tempe. Άλλα κράτη, όπως το Νιου Τζέρσεϋ και η Λουιζιάνα, καθορίζουν το φορολογικό συντελεστή με βάση το σημείο προσγείωσης του τιμολογίου. Δεν είναι συνώνυμο σε όλο το σκάφος. "
6. Διατηρείτε πιστοποιητικά εξαίρεσης
Οι πωλητές μπορούν να εκδώσουν πιστοποιητικά εξαίρεσης σε έναν αγοραστή για διάφορους λόγους, συμπεριλαμβανομένης της μεταπώλησης, της κατάστασης 501c3, των προϊόντων που χρησιμοποιούνται στη διαδικασία παραγωγής ή χρησιμοποιούνται στη γεωργία.
"Ο πωλητής πρέπει να ζητήσει και να κρατήσει αυτό το πιστοποιητικό στο αρχείο για να αποδείξει τον λόγο για τον οποίο δεν φορολογεί μια συναλλαγή", είπε. "Διαφορετικοί κανόνες δικαιοδοσίας υπάρχουν γύρω από αυτό. Οι αγοραστές πρέπει να αποθηκεύουν και να διατηρούν το πιστοποιητικό σε περίπτωση που έχουν ποτέ ελεγχθεί. "
Η Livingston ανέφερε επίσης έναν άλλο τομέα στον οποίο υπάρχουν φορολογικές απαλλαγές: επιχειρηματικές ζώνες.
"Μια ζώνη επιχείρησης είναι μια γεωγραφική περιοχή που χαρακτηρίζεται ως ειδική εξαίρεση για την οικονομική πρόοδο, όπως η οικοδόμηση ενός νέου εμπορικού κέντρου", δήλωσε ο Livingston. "Στην περίπτωση αυτή, οι απαλλαγές χρησιμεύουν ως κίνητρα για να έρθουν οι επιχειρήσεις."
7. Φόρτιση σωστού τύπου φόρου
Ο φόρος επί των πωλήσεων (ενδοκρατικές συναλλαγές) και ο φόρος χρήσης του πωλητή (διακρατικές συναλλαγές) μπορεί να διαφέρουν, οπότε είναι σημαντικό να γνωρίζουμε τον τύπο φόρου που χρεώνεται.
"Οι διαφορετικές συναλλαγές απαιτούν διαφορετικούς τύπους φόρων, είτε τον φόρο επί των πωλήσεων είτε τον φόρο χρήσης του πωλητή", δήλωσε ο Livingston. "Ο φόρος επί των πωλήσεων σχετίζεται με ενδοκρατικές συναλλαγές και μπορεί να έχει μία τιμή, ενώ ο φόρος χρήσης του πωλητή, ο οποίος σχετίζεται με διακρατικές συναλλαγές, θα μπορούσε να έχει άλλο."
Με βάση τον τύπο φόρου, οι έμποροι πρέπει να χρεώνουν το σωστό επιτόκιο και να συμπληρώνουν την κατάλληλη φόρμα όταν είναι ώρα να παραδώσουν τον φόρο.
"Οι έμποροι μπορούν μερικές φορές να χρησιμοποιούν την ίδια φόρμα και για τους δύο τύπους φόρων, αλλά μπορεί να χρειαστεί να χρησιμοποιούν διαφορετικές μορφές, ανάλογα με τη δικαιοδοσία", δήλωσε ο Livingston. "Είναι σημαντικό να αρχειοθετήσουν σωστά, για να αποφύγουν κυρώσεις και ενδιαφέρον".
8. Γνωρίστε τον κίνδυνο επιστροφής
"Υπάρχουν συγκεκριμένες επιστροφές φόρου επί των πωλήσεων, συγκεκριμένες επιστροφές φόρου χρήσης του πωλητή και συγκεκριμένες επιστροφές φόρου κατανάλωσης καταναλωτών", δήλωσε ο Livingston. "Η εύρεση, η χρήση και η σωστή υποβολή αυτών των εντύπων είναι ένα αποθαρρυντικό και επίπονο έργο γεμάτο δυνητικό λάθος και κίνδυνο. Η ηλεκτρονική υποβολή και οι ηλεκτρονικές πληρωμές προσθέτουν μόνο περισσότερους κινδύνους και δουλεύουν στη διαδικασία. "
Η Livingston επεσήμανε επίσης ότι ένας πελάτης που αγόρασε κάτι από έναν διαδικτυακό έμπορο λιανικής πώλησης που δεν είχε σύνδεση και δεν κατάφερε να επιβάλει φόρο μπορεί να είναι υποχρεωμένος να καταβάλλει φόρο κατανάλωσης στον καταναλωτή για την αγορά.
9. Κατανόηση των Triggers Ελέγχου
Το τελευταίο στοιχείο στον κατάλογο σχετίζεται με ελέγχους, κάτι που δεν επιθυμεί ο έμπορος ηλεκτρονικού εμπορίου αλλά, σύμφωνα με το Livingston, θα πρέπει να υποβληθεί σε κάποια στιγμή. Ως εκ τούτου, οι έμποροι λιανικής πώλησης πρέπει να κατανοήσουν το είδος των ενεργειών που ενεργοποιούν έναν έλεγχο.
"Ένα σημαντικό ποσοστό των απαλλασσομένων πωλήσεων, οι μεγάλες αλλαγές (αύξηση ή μείωση) του φόρου επί των πωλήσεων και οι καθυστερημένες καταθέσεις μπορούν όλα να ενεργοποιήσουν έναν έλεγχο", δήλωσε ο Livingston."Δεν είναι θέμα αν έχετε ελεγχθεί, αλλά πότε. Ο φορολογικός άνθρωπος έρχεται. "
Η Livingston συμβούλευσε τις μικρές επιχειρήσεις ηλεκτρονικού εμπορίου να συνεργαστούν με έναν αξιόπιστο φορολογικό σύμβουλο - είτε έναν εμπειρογνώμονα του CPA ή του φόρου επί των πωλήσεων, προκειμένου να κατανοήσουν καλύτερα τη διαδικασία συμμόρφωσης.
"Η συμμόρφωση με τον φόρο επί των πωλήσεων είναι ένα πολύ περίπλοκο θέμα που απαιτεί τη βοήθεια κάποιου με τεχνογνωσία", δήλωσε. "Οι έμποροι θα ήταν συνετό να λάβουν συμβουλές από έναν αξιόπιστο σύμβουλο".
Εκτυπώστε αυτή τη λίστα ελέγχου συμμόρφωσης με τις πωλήσεις για να διατηρήσετε τις πιο σημαντικές εκτιμήσεις κορυφαίες:
Κατεβάστε το τώρα!
Περισσότερα στο: Δημοφιλή άρθρα 4 Σχόλια ▼
