Η πληρωμή των φόρων είναι αναπόφευκτη, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι πρέπει να πληρώσετε περισσότερα από ό, τι είναι απαραίτητο. Μπορείτε να κάνετε έξυπνες αποφάσεις για την ελαχιστοποίηση της φορολογικής σας επιβάρυνσης, χωρίς να τρέχετε από το IRS.
Για τις μικρές επιχειρήσεις και τους επιχειρηματίες, η δομή των επιχειρήσεων επηρεάζει τον τρόπο με τον οποίο πληρώνετε τους φόρους και ενδεχομένως το ποσό που πληρώνετε επίσης. Η μεγαλύτερη διαφορά είναι αν η επιχείρηση είναι η δική της οντότητα που είναι υπεύθυνη για την πληρωμή των φόρων ή αν τα κέρδη της επιχείρησης μεταφέρονται στους επιμέρους φόρους των ιδιοκτητών.
$config[code] not foundΠώς να αποφύγετε την διπλή φορολογία
C Corporation εναντίον S Corporation
Μια εταιρία C φορολογείται ως δική της οντότητα. Η εταιρία αρχειοθετεί το Έντυπο IRS 1120 κάθε χρόνο για να αναφέρει τα έσοδα, τις εκπτώσεις και τις πιστώσεις της. Τα κέρδη φορολογούνται συνήθως με τους συντελεστές φόρου εισοδήματος εταιρειών. Αυτό είναι αρκετά κομμένο και ξηρό, αλλά όπου οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων μπορούν να τρέξουν σε προβλήματα είναι μέσα από κάτι που ονομάζεται διπλή φορολογία. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι όταν η εταιρία διανέμει μερίσματα στους μετόχους, τα μερίσματα αυτά φορολογούνται στις προσωπικές φορολογικές δηλώσεις των μετόχων.
Αν είστε ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης και αναμένετε να βάλλετε κάποιο κέρδος στο τέλος του έτους στο δικό σας πορτοφόλι, τα χρήματα θα μπορούσαν να καταλήξουν να φορολογούνται δύο φορές: πρώτα, τα εταιρικά κέρδη φορολογούνται σε εταιρικό επίπεδο και στη συνέχεια οι διανομές είναι φορολογούνται σε ατομικό επίπεδο.
Για να αποφευχθεί η διπλή φορολογία, μια εταιρεία μπορεί να υποβάλει ειδική εκλογή, που ονομάζεται S Corporation εκλογή, με το IRS. Ως S Corporation, η ίδια η εταιρεία δεν πληρώνει πλέον φόρους επί των κερδών. Αντ 'αυτού, τα κέρδη ή οι ζημίες μεταβιβάζονται στους μετόχους. Οι μέτοχοι στη συνέχεια αναφέρουν το μερίδιό τους στο κέρδος / ζημία στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις. Εάν είστε ιδιοκτήτης του 33% μιας S Corporation, τότε θα πρέπει να αναφέρετε το 33% του κέρδους της εταιρείας με την προσωπική σας φορολογική δήλωση.
Από ένα υψηλό επίπεδο, αυτή η φορολόγηση "pass-through" είναι η βασική διαφορά μεταξύ της C Corporation και της S Corporation. Αλλά υπάρχουν μερικές άλλες βασικές λεπτομέρειες για να καταλάβετε για τους S Corporations:
- Μπορείτε επίσης να περάσετε μια απώλεια στους φόρους εισοδήματος. Εάν η επιχείρηση βιώνει μια απώλεια για το έτος, θα αναφέρετε το μερίδιό σας για την απώλεια κατά την επιστροφή σας και αυτό μπορεί να αντισταθμίσει οποιοδήποτε άλλο εισόδημα μπορεί να έχετε.
- Οι μέτοχοι οφείλουν να αναφέρουν το ποσοστό του κέρδους / ζημίας τους, ανεξάρτητα από το εάν λαμβάνουν ή όχι αυτά τα χρήματα ως διανομή. Λοιπόν, ας πούμε ότι κατέχετε το 100 τοις εκατό μιας S Corporation και το κάνει X δολάρια σε κέρδη για το έτος. Αποφασίζετε να κρατήσετε αυτά τα χρήματα στην επιχείρηση για να πραγματοποιήσετε μερικές μεγάλες αγορές το επόμενο έτος. Εξακολουθείτε να απαιτείται να αναφέρετε το κέρδος από την ατομική σας φορολογική δήλωση. Εάν προσβλέπουμε στη διατήρηση ενός σημαντικού ποσού χρήματος στην επιχείρηση, μπορεί να είστε καλύτεροι σαν εταιρεία C.
- Οι κατανομές της S Corporation δεν υπόκεινται στους φόρους FICA / αυτοαπασχόλησης. Αυτή είναι μια τακτική που χρησιμοποιούν οι αυτοαπασχολούμενοι επιχειρηματίες για να ελαχιστοποιήσουν τους φόρους αυτοαπασχόλησης. Ωστόσο, αν έχετε S Corporation και εργάζεστε ενεργά στην επιχείρηση, θα χρειαστεί να πληρώσετε έναν μισθό αγοράς για την εργασία που κάνετε. Με άλλα λόγια, το IRS δεν θα σας αφήσει να πληρώσετε τον εαυτό σας εξ ολοκλήρου σε κατανομές για να αποφύγετε τον φόρο αυτοαπασχόλησης.
- Τέλος, έχουμε την τάση να μιλάμε για εταιρίες S από την άποψη της εταιρείας C Corporation vs. S Corporation, επομένως μπορεί να εκπλαγείτε να μάθετε ότι μια εταιρεία LLC (Limited Liability Company) μπορεί επίσης να επιλέξει τη θεραπεία της S Corporation. Μια LLC ήδη απολαμβάνει μεταβατικής φορολογικής μεταχείρισης, η οποία προκαλεί την ερώτηση, γιατί μια LLC θα χρειαστεί ποτέ να επιλέξει να φορολογηθεί σαν S Corporation; Η απάντηση σχετίζεται με το προηγούμενο σημείο: η S Corporation επιτρέπει στον ιδιοκτήτη να διαιρέσει τα κέρδη της επιχείρησης σε μισθούς και διανομές. Επιλέγοντας να φορολογήσετε τη LLC σας σαν μια S Corporation, μπορείτε να έχετε φορολόγηση pass-through, την ελάχιστη τυπικότητα μιας LLC και να είστε σε θέση να κερδίσετε κάποιο κέρδος ως διανομή που δεν υπόκειται στον φόρο FICA / αυτοαπασχόλησης.
Ποιος προσφέρεται για την κατάσταση S Corporation;
Το IRS θέτει αυστηρές απαιτήσεις σχετικά με την κατάσταση της S Corporation, οπότε δεν θα είναι σε θέση να ικανοποιήσει κάθε επιχείρηση. Προκειμένου να πληροί τις προϋποθέσεις, η εταιρεία πρέπει να πληροί όλα τα ακόλουθα κριτήρια:
- Πρέπει να είναι μια εγχώρια εταιρεία
- Οι μέτοχοι δεν μπορούν να είναι εταιρικές σχέσεις, εταιρίες ή αλλοδαποί μη κάτοικοι
- Δεν μπορείτε να έχετε περισσότερους από 100 μετόχους
- Μπορείτε να έχετε μόνο μία κατηγορία μετοχών
- Πρέπει να είστε επιλέξιμη εταιρεία (ορισμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, ασφαλιστικές εταιρείες και εγχώριες εταιρείες διεθνών πωλήσεων δεν είναι επιλέξιμες).
Πώς να επιλέξετε την κατάσταση S Corporation
Η εκλογή ως S Corporation είναι σχετικά απλή: θα χρειαστεί να υποβάλετε το Έντυπο 2553 της IRS. Η μόνη σύλληψη είναι η προθεσμία. Πρέπει να υποβάλετε το Έντυπο 2553 όχι περισσότερο από δύο μήνες και 15 ημέρες μετά την έναρξη του φορολογικού έτους, η εκλογή θα τεθεί σε ισχύ.
Εάν επιθυμείτε να αντιμετωπιστεί ως S Corporation για το φορολογικό έτος 2017 (αν υποθέσετε ότι ακολουθείτε ένα πρόγραμμα χρονοδιαγράμματος φόρουμ), πρέπει να υποβάλετε το Έντυπο 2553 μέχρι τις 15 Μαρτίου 2017. Εάν είναι μετά τις 15 Μαρτίου, η θεραπεία της S Corporation αρχίζει γενικά με το ημερολόγιο το έτος 2018.
Καθώς πλησιάζει η προθεσμία, σκεφτείτε τη διάρθρωση της επιχείρησής σας και προσδιορίστε εάν η S Corporation είναι κατάλληλη για εσάς. Ένας φορολογικός σύμβουλος ή ένας εμπειρογνώμονας μικρών επιχειρήσεων μπορεί να σας βοηθήσει να αποφασίσετε εάν αυτή είναι η σωστή πορεία δράσης για την συγκεκριμένη σας κατάσταση.
Χρηματοδοτεί τη φωτογραφία μέσω Shutterstock
Περισσότερα στο: Εισαγωγή Σχόλιο ▼
