Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης καθιστά ευκολότερη από ποτέ τη διαγραφή του κόστους αγοράς εξοπλισμού ή την πραγματοποίηση ορισμένων βελτιώσεων παρά την υποτίμηση του κόστους επί σειρά ετών. Και οι μικρές επιχειρήσεις επωφελούνται από αυτούς τους νέους κανόνες. ο Η NFIB ανέφερε ότι το 61% των επιχειρήσεων ζήτησε κεφαλαιουχικές δαπάνες, με 43% δαπάνες για εξοπλισμό, 27% για οχήματα και 16% για βελτιωμένες ή διευρυμένες εγκαταστάσεις.
$config[code] not foundΠώς να διαγράψετε εξοπλισμό και βελτιώσεις κεφαλαίου
Οι νέοι φορολογικοί κανόνες σας δίνουν μια σειρά επιλογών σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος σας αμέσως αντί για τακτική απόσβεση (που σημαίνει διάσπαση των διαγραφών για αρκετά χρόνια). Και μπορείτε να χρησιμοποιήσετε οποιαδήποτε από αυτές τις επιλογές, είτε πληρώνετε μετρητά είτε χρηματοδοτείτε την αγορά εν όλω ή εν μέρει.
Έξοδα πρώτου έτους
Οι κανόνες για την έκπτωση του άρθρου 179 ("έξοδα") έχουν επεκταθεί σημαντικά. Ο εξοφλισμός, ο οποίος πρέπει να εκλεγεί, παραδοσιακά προορίζεται για την αγορά εξοπλισμού και μηχανημάτων, είτε νέων είτε προμηθειών. Έχει επίσης εφαρμοστεί σε λογισμικό off-the-shelf. Αυτό δεν έχει αλλάξει. Τώρα μπορείτε να δαπανήσετε το κόστος ορισμένων ειδικευμένων ακινήτων. Αυτό περιλαμβάνει:
- Προσδιορισμένη ιδιότητα βελτίωσης, που αναφέρεται σε βελτιώσεις στο εσωτερικό ενός μη οικιστικού κτιρίου που έχει ήδη τεθεί σε λειτουργία. Επομένως, εάν διαθέτετε ένα εμπορικό κέντρο και αναβαθμίσετε το σύστημα καλωδίωσης, μπορείτε να δαπανήσετε το κόστος (μέχρι τα όρια παρακάτω). Εξαιρούνται από τον ορισμό της ιδιότητας ειδικής βελτίωσης βελτιώσεις για τη μεγέθυνση του κτιρίου, την εγκατάσταση ανελκυστήρα ή κυλιόμενων κλιμάκων ή αλλαγές στο εσωτερικό πλαίσιο.
- Ορισμένες βελτιώσεις σε ένα μη οικιστικό κτίριο μετά την τοποθέτησή του: στέγες. θέρμανση, εξαερισμός, και κλιματισμός; συστήματα πυρασφάλειας και συναγερμού · και συστήματα ασφαλείας.
Η δαπάνη επεκτάθηκε επίσης σε υλικά προσωπικά αντικείμενα που χρησιμοποιούνται κυρίως για την παροχή καταλύματος ή σε σχέση με την παροχή καταλύματος που δεν είναι επιχείρηση αλλά είναι επένδυση. (Εάν πρόκειται για επιχείρηση, τότε αυτά τα στοιχεία έχουν πάντα την εξειδίκευση για έξοδα ως εξοπλισμό.)
Το κόστος ειδικευμένου ακινήτου μπορεί να δαπανηθεί το 2018 μέχρι 1 εκατομμύριο δολάρια (από το όριο των 510.000 δολαρίων το 2017). Υπάρχει επίσης ένα όριο $ 25.000 για την αγορά βαρέων SUV. Ωστόσο, το όριο των 1 εκατομμυρίων δολαρίων ξεκινάει όταν οι συνολικές επενδύσεις για το έτος υπερβαίνουν τα 2,5 εκατομμύρια δολάρια (από 2 εκατομμύρια δολάρια το 2017). Η σταδιακή κατάργηση είναι δολάριο για το δολάριο, επομένως δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί δαπάνη εάν οι συνολικές επενδύσεις είναι 3,5 εκατομμύρια δολάρια ή περισσότερο το 2018. Αυτά τα όρια δολαρίου θα προσαρμοστούν για τον πληθωρισμό μετά το 2018.
Παρά αυτά τα γενναιόδωρα όρια σε δολάρια, η δαπάνη εξακολουθεί να περιορίζεται στο φορολογητέο εισόδημα. Έτσι, εάν μια εταιρεία C αγοράζει 800.000 δολάρια κεφαλικού εξοπλισμού, αλλά έχει μόνο 350.000 δολάρια φορολογητέου εισοδήματος, η έκπτωση έκπτωσης περιορίζεται στα 350.000 δολάρια, αν και το επιπλέον ποσό μπορεί να μεταφερθεί.
Μπόνους Αποσβέσεις
Αναφέρεται επίσης ως επίδομα πρώτου έτους, η απόσβεση μπόνους είναι ένας άλλος τρόπος για να διαγραφεί το κόστος των επιλέξιμων ακινήτων κατά το έτος που αγοράστηκε και τέθηκε σε λειτουργία. Για το 2018, η απόσβεση μπόνους ισχύει για το 100% του κόστους ειδικής ιδιοκτησίας, είτε νέας είτε προχρηματοδότησης, και δεν υπάρχει όριο σε δολάρια. Δεν υπάρχουν επίσης φορολογητέα όρια εισοδήματος για την απόσβεση των παροχών, όπως συμβαίνει με την πρώτη χρήση. Η απόσβεση του μπόνους ισχύει αυτομάτως, εκτός εάν γίνει εκλογή για εξαίρεση.
Το εύρος των περιουσιακών στοιχείων που είναι επιλέξιμα για απόσβεση μπόνους έχει επίσης επεκταθεί για να συμπεριλάβει ιδιότητα ειδικής βελτίωσης (αν υποτεθεί ότι το Κογκρέσο διορθώνει μια εποπτεία σχετικά με την δεκαπενταετή περίοδο ανάκτησης που είχε εφαρμοστεί σε τέτοια περιουσία). Και μπορεί να χρησιμοποιηθεί για το κόστος της ταινίας, της τηλεόρασης και των ζωντανών θεατρικών παραγωγών. Η χρήση της απόσβεσης μπόνους σημαίνει ότι παρά το όριο δαπανών ύψους 25.000 δολαρίων για το πρώτο έτος, για την απόσβεση του κόστους ενός βαρέως τύπου SUV (ένα με μικτό βάρος μεγαλύτερο των 6.000 λιρών αλλά όχι περισσότερο από 14.000 λίρες), το πλήρες κόστος μπορεί να είναι αφαιρέθηκε το έτος που τέθηκε σε λειτουργία το SUV.
De Minimis Ασφαλής Λιμάνι
Ως εναλλακτική λύση στην αντιμετώπιση του εξοπλισμού σας ως περιουσιακών στοιχείων που μεταφέρονται στον ισολογισμό, οι επιχειρήσεις μπορούν να επιλέξουν τη χρήση ενός ασφαλούς λιμένα de minimis που έχει δημιουργηθεί από την IRS. Αυτό επιτρέπει την παρακράτηση ποσού έως 2.500 δολαρίων ανά τεμάχιο ή τιμολόγιο ως μη παρεπόμενα υλικά και προμήθειες (εταιρείες με ισχύον δημοσιονομικό δελτίο, όπως μια κατάθεση SEC έχουν $ 5.000 ανά τεμάχιο ή όριο τιμολογίου). Ως εκ τούτου, πραγματοποιείται έκπτωση κατά το έτος καταβολής ή κατανάλωσης αυτών των υλικών και προμηθειών, όποια από τις δύο ημερομηνίες είναι μεταγενέστερη. Για παράδειγμα, ένα μοτέλ 35 δωματίων αγοράζει 35 σίδερα με κόστος $ 40 ανά σίδερο και τοποθετούνται σε κάθε δωμάτιο όταν αγοράζονται. Η επιχείρηση μπορεί να επιλέξει να αφαιρέσει 1.400 δολάρια ως μη παρεπόμενα υλικά και προμήθειες. τα σίδερα δεν προστίθενται ως στοιχείο ενεργητικού στον ισολογισμό.
Τελική σκέψη
Με τόσες πολλές επιλογές για την καταγραφή του κόστους των επενδύσεων σε εξοπλισμό και ορισμένες άλλες ιδιοκτησίες, δεν είναι εύκολο να γνωρίζουμε ποιος είναι ο καλύτερος τρόπος για την επιχείρησή σας να πάει. Εργασία με έναν έμπειρο φορολογικό σύμβουλο για τη βελτιστοποίηση των διαγραφών σας.
Φωτογραφία μέσω Shutterstock
1
