Είτε θέλουν να αποφύγουν αυτό το χάσμα «διπλής φορολογίας» είτε να μειώσουν τους φόρους αυτοαπασχόλησης και μισθοδοσίας, οι ιδιοκτήτες των επιχειρήσεων αναρωτιούνται ποια νομική δομή είναι κατάλληλη για την επιχειρηματική τους κατάσταση, την οικονομική τους κατάσταση και τους φόρους τους.
Το ζήτημα της διπλής φορολογίας και της φορολογικής μεταχείρισης του S Corporation και LLC αποτελεί βασικό παράγοντα για την ανάλυση των επιχειρηματικών δομών. Υπάρχουν όμως και άλλες φορολογικές επιπτώσεις κατά την επιλογή μιας επιχειρηματικής διάρθρωσης. Διαβάστε παρακάτω για να μάθετε πώς επηρεάζονται από την νομική δομή σας οι εκπτώσεις και τα οφέλη των εργαζομένων:
Μείωση της υγειονομικής περίθαλψης
Δεν είναι μυστικό ότι τα έξοδα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης αποτελούν σημαντική δαπάνη τόσο για τις επιχειρήσεις όσο και για τους ιδιώτες. Η C Corporation είναι σε θέση να αφαιρέσει το 100% της ασφάλισης υγείας που πληρώνει για τους υπαλλήλους της, συμπεριλαμβανομένων των εργαζομένων που είναι μέτοχοι. Μια εταιρεία μπορεί επίσης να αφαιρέσει πλήρως το κόστος κάθε σχεδίου ιατρικής αποζημίωσης. Και οι υπάλληλοι μιας εταιρείας C δεν φορολογούνται από τα οφέλη για την υγεία που λαμβάνουν.
Είναι μια διαφορετική ιστορία για το S Corporation ή LLC που έχει επιλέξει την φορολογική μεταχείριση. Σε αυτές τις δομές, 2% ή μεγαλύτεροι μέτοχοι δεν θεωρούνται υπάλληλοι. Τι είναι μέτοχος 2% ή μεγαλύτερο; Είναι κάποιος που κατέχει άμεσα ή έμμεσα περισσότερο από το 2% του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας ή κατέχει μετοχές με ποσοστό άνω του 2% της εκλογικής δύναμης, ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια του έτους.
Η ασφάλιση υγείας ενός μετόχου 2% μπορεί να αφαιρεθεί από την S Corporation μόνο εάν συμπεριληφθεί στο έντυπο W2 του υπαλλήλου-μετόχου. Αυτό σημαίνει ότι αυτοί οι μέτοχοι θα πρέπει να πληρώνουν φόρους για τις ιατρικές παροχές τους, παρόλο που ενδέχεται να δικαιούνται να εκπέσουν τα εν λόγω μέσα έξοδα στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις.
Αν βρίσκεστε σε αυτήν την κατάσταση, είναι επιτακτική ανάγκη να ορίσετε σωστά την πολιτική και τις αποζημιώσεις σας. Για παράδειγμα, η πολιτική υγειονομικής περίθαλψης πρέπει να είναι στο όνομα της S Corporation και η S Corporation μπορεί να πληρώσει τα ασφάλιστρα και να αναφέρει τα ποσά των ασφαλίστρων ως W2 μισθούς. Ή εάν η πολιτική είναι στο δικό σας όνομα (και εσείς πληρώνετε τα ασφάλιστρα μόνοι σας), η S Corporation πρέπει να σας επιστρέψει και να αναφέρετε το ποσό της ασφάλισης στους μισθούς W2.
Επιπλέον, να γνωρίζετε ότι η S Corporation πρέπει να κάνει τα ίδια οφέλη κάλυψης σε όλους τους υπαλλήλους της ίδιας κατηγορίας. Μπορείτε να προσφέρετε διαφορετικά σχέδια σε διαφορετικές κατηγορίες εργαζομένων (δηλαδή εργαζόμενοι πλήρους απασχόλησης, εργαζόμενοι με μερική απασχόληση, μισθωτούς εργαζόμενους, ωρομίσθιοι εργαζόμενοι), αλλά πρέπει να αντιμετωπίζετε όλοι με την ίδια ταξινόμηση με συνέπεια. Αυτό ισχύει και για τα σχέδια συνταξιοδότησης και για άλλα οφέλη.
Σχέδια συνταξιοδότησης
Οι εταιρίες C και οι εταιρίες S (και οι εταιρείες LLC που επιλέγουν τη διαδικασία μετάβασης) μπορούν να προσφέρουν προγράμματα συνταξιοδότησης στους υπαλλήλους, συμπεριλαμβανομένων των εργαζομένων των μετόχων. Ειδικά σχέδια περιλαμβάνουν:
- Τα σχέδια SEP (όπου το Corp μπορεί να κάνει μεγάλες συνεισφορές στους IRA των εργαζομένων)
- Απλοί ΙΡΑ (με χαμηλές εισφορές των εργαζομένων και εισφορές εργοδότη)
- 401K (με υψηλότερα όρια εισφορών)
Να γνωρίζετε ότι με την S Corporation, οι υπάλληλοι-μέτοχοι λαμβάνουν παροχές συνταξιοδότησης βάσει των κερδών W2 και όχι τις μετοχές τους από το κέρδος των εταιρειών.
Διάφορα πλεονεκτήματα περιθωρίου
Οι υπάλληλοι των S Corporations και LLCs πρέπει να αντιμετωπίζουν ορισμένες περιθωριακές παροχές ως φορολογητέο εισόδημα, ενώ οι υπάλληλοι των εταιρειών C μπορούν να λάβουν αυτές τις παροχές αφορολόγητες. Παραδείγματα αυτών των πλεονεκτημάτων είναι:
- Μεταφορές εξόδων
- Παροχή εργοδότη-ασφαλισμένου χρόνου
- Ορισμένα έξοδα μεταφοράς (δηλαδή, στάθμευση, περάσματα μαζικής μεταφοράς)
- Γεύματα και στέγαση για παροχές του εργοδότη
- Αναγνωρισμένα βραβεία επίτευξης
Εκπαίδευση εργαζομένων
Η C Corporation είναι σε θέση να αφαιρέσει τα εξειδικευμένα έξοδα εκπαίδευσης των εργαζομένων. Το S Corp μπορεί επίσης να αφαιρέσει ορισμένες δαπάνες εκπαίδευσης θεωρώντας τους μια «λειτουργική προϋπόθεση περιθωριακών παροχών». Για παράδειγμα, αν ένας εργαζόμενος θα ωφεληθεί από συγκεκριμένες κατηγορίες ή τεχνική εκπαίδευση, ο εργοδότης μπορεί να πληρώσει για αυτή την εκπαίδευση. Σε αυτή την περίπτωση, το κόστος θεωρείται πλεονέκτημα εργασίας και το S Corp μπορεί να αφαιρέσει το κόστος και ο εργαζόμενος δεν φορολογείται επί της αξίας της παροχής.
Απώλειες Corporation
Το S Corp (και το LLC που εκλέγει τη διαδικασία pass-through) είναι πιο ελκυστικό για εκείνα τα άτομα που θέλουν να διεκδικήσουν απώλειες στις προσωπικές τους επιστροφές εισοδήματος. Στην εταιρεία C, οι ζημίες πραγματοποιούνται και δεν μεταφέρονται στους μετόχους. Ακόμη και με το S Corp, να έχετε κατά νου ότι μπορείτε να αφαιρέσετε προσωπικά μόνο τις εταιρικές απώλειες που χρηματοδοτείτε. Οποιεσδήποτε απώλειες που χρηματοδοτούνται από την τράπεζα με άμεσο δάνειο από την τράπεζα προς την εταιρεία δεν είναι εκπεστέες στην προσωπική σας κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Περίληψη
Όταν αποφασίζετε για τις επιχειρηματικές δομές, θυμηθείτε ότι ο βασικός λόγος για να ενσωματώσετε ή να δημιουργήσετε μια LLC είναι να περιορίσετε την ευθύνη των ιδιοκτητών και να προστατέψετε τα προσωπικά οικονομικά από εκείνη της επιχείρησης. Φυσικά, οι ερωτήσεις σχετικά με την ενσωμάτωση τελικά θα επικεντρωθούν στους φόρους. Όπως και με κάθε συναλλαγή που μπορεί να έχει σημαντικές φορολογικές και νομικές συνέπειες, θα πρέπει πάντα να ελέγχετε με έναν εξειδικευμένο φοροτεχνικό ή CPA πριν από την επιβίβαση.
Ενώ η εταιρεία C προσφέρει περισσότερα πλεονεκτήματα για την αφαίρεση περιθωριακών παροχών, άλλους παράγοντες; δηλαδή δυνητική διπλή φορολογία και πιο σύνθετες απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων; μπορεί να αντιμετωπίσει οποιοδήποτε πλεονέκτημα. Η απόφασή σας για τη δομή των επιχειρήσεων θα εξαρτηθεί τελικά από όλες τις μοναδικές πτυχές της επιχείρησης, των εργαζομένων και των οικονομικών αναγκών σας.
Money Collage Φωτογραφία μέσω του Shutterstock
2 Σχόλια ▼
