Ο φορολογικός νόμος έχει μια ποικιλία ορισμών για μικρές επιχειρήσεις που χρησιμοποιούνται για διαφορετικές εκπτώσεις, πιστώσεις και άλλες φορολογικές ελαφρύνσεις. Ο όρος "μικρό" βασίζεται στην αξία των περιουσιακών στοιχείων μιας επιχείρησης, στον αριθμό των εργαζομένων, στον αριθμό των ιδιοκτητών, στις ακαθάριστες εισπράξεις ή σε κάτι άλλο.
Η χρήση διαφορετικών προτύπων για τον ορισμό των μικρών επιχειρήσεων καθιστά πολύ δύσκολο να γνωρίζουμε πότε μια εταιρεία μπορεί ή δεν μπορεί να τύχει φοροαπαλλαγής. Υπάρχουν πολλοί διαφορετικοί ορισμοί για τους φόρους μικρών επιχειρήσεων και παρακάτω είναι 10 από αυτούς τους ορισμούς:
$config[code] not found1. Ανεξάρτητος προσδιορισμός κατάστασης κατασκευαστή
Ένα από τα πιο καυτά ζητήματα IRS είναι εάν οι εργοδότες κατατάσσουν σωστά τους εργαζόμενους ως μισθωτούς ή ανεξάρτητους εργολάβους. Εάν η IRS αμφισβητεί την ταξινόμηση του εργοδότη, εξαρτάται συνήθως από την εταιρεία να αποδείξει ότι η ταξινόμηση ήταν σωστή. Ωστόσο, η επιβάρυνση μπορεί να μεταφερθεί στο IRS υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Αυτό ισχύει για τις "μικρές" επιχειρήσεις, δηλαδή για επιχειρήσεις με καθαρή επιχειρηματική δραστηριότητα που δεν υπερβαίνει τα 7 εκατομμύρια δολάρια.
2. Ποινή αργοπορημένης κατάθεσης για αποτυχία επιστροφής πληροφοριών αρχείου
Οι επιχειρήσεις που δεν καταγράφουν τις απαιτούμενες πληροφορίες επιστρέφονται. Όσο περισσότερο μένουν χωρίς κατάθεση, τόσο μεγαλύτερη είναι η ποινή. Ωστόσο, οι κυρώσεις περιορίζονται στις μικρές επιχειρήσεις. "Μικρές" σημαίνει ότι η επιχείρηση έχει μέσο ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα που δεν υπερβαίνει τα 5 εκατομμύρια δολάρια για μια τριετή περίοδο.
3. Λογική αποζημίωση-Μετατόπιση του βάρους της απόδειξης στο IRS
Όπως και στην περίπτωση της σωστής ταξινόμησης των εργαζομένων, εναπόκειται σε μια εταιρεία να αποδείξει ότι η αποζημίωση που πληρώνει σε έναν εργαζόμενο είναι λογική για να την αφαιρέσει. Ωστόσο, το βάρος της απόδειξης μπορεί να μεταφερθεί στο IRS εάν ο εργοδότης είναι "μικρός", δηλαδή σημαίνει καθαρή αξία που δεν υπερβαίνει τα 7 εκατομμύρια δολάρια.
4. Πίστωση Startup Credit Plan
Ένας εργοδότης που ξεκινά ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης μπορεί να πάρει μια πίστωση φόρου έως και $ 500 για τα πρώτα τρία χρόνια του σχεδίου για την κάλυψη του κόστους της εκπαίδευσης των εργαζομένων και ορισμένων άλλων διοικητικών δαπανών. Η πίστωση αυτή ισχύει μόνο εάν η εταιρεία δεν έχει περισσότερους από 100 υπαλλήλους με αποζημίωση άνω των $ 5.000 το προηγούμενο έτος.
5. S Corporations
Πρόκειται για οντότητες οργανωμένες βάσει του κρατικού δικαίου που προσφέρουν στους κατόχους προσωπική προστασία ευθυνών. Από μια ομοσπονδιακή (και συνήθως κρατική) βάση φόρου εισοδήματος, εάν η εταιρεία προβαίνει σε εκλογές, τα κέρδη και οι ζημίες της περνούν στους ιδιοκτήτες και φορολογούνται στις προσωπικές τους αποδόσεις. Οι εταιρείες S δεν μπορούν να έχουν περισσότερους από 100 μετόχους.
6. Σχέδια αντισταθμιστικών κινήτρων για τους υπαλλήλους (SIMPLE)
Οι αυτοαπασχολούμενοι ή οι επιχειρήσεις μπορούν να χρησιμοποιήσουν έναν τύπο συνταξιοδοτικού προγράμματος που περιορίζει τις εργοδοτικές εισφορές και αποφεύγει την υποβολή ετήσιων εκθέσεων. Αυτά τα σχέδια, που ονομάζονται SIMPLE IRAs, είναι διαθέσιμα μόνο για άτομα με 100 ή λιγότερους υπαλλήλους που έλαβαν τουλάχιστον 5.000 δολάρια σε αποζημίωση το προηγούμενο έτος.
7. Απλά σχέδια καφετέριας
Τα σχέδια καφετεριών επιτρέπουν στους εργοδότες να προσφέρουν στο προσωπικό τους ένα μενού από παροχές σε εργαζόμενους, από το οποίο μπορούν να επιλέξουν παροχές ή μετρητά. Τα σχέδια αυτά θεωρείται ότι πληρούν τα πρότυπα μη διακρίσεων στη φορολογική νομοθεσία, εφόσον πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις. Τα απλά σχέδια καφετέριας μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο αν μια μικρή επιχείρηση έχει 100 ή λιγότερους υπαλλήλους στις εργάσιμες ημέρες κατά τη διάρκεια ενός από τα 2 προηγούμενα χρόνια.
8. Μικρή πίστωση εργοδότη για την υγειονομική περίθαλψη
Για να ενθαρρύνουν τις μικρές επιχειρήσεις να προσφέρουν ή να συνεχίσουν την κάλυψη υγείας για το προσωπικό τους, ο φορολογικός νόμος προσφέρει πίστωση φόρου 50% για τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται από την εταιρεία εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Η πίστωση αυτή ισχύει μόνο εάν δεν απασχολούνται περισσότεροι από 25 ισοδύναμοι υπάλληλοι πλήρους απασχόλησης (η πλήρης πίστωση ισχύει μόνο για επιχειρήσεις με έως και 10 υπαλλήλους). Ωστόσο, υπάρχουν επίσης ανώτατα όρια για τους μισθούς που μπορούν να λάβουν οι εργαζόμενοι για να καταστήσουν την εταιρεία επιλέξιμη για την πίστωση.
9. Διακοπές μικρών επιχειρήσεων
Η πώληση ειδικευμένου μετοχικού κεφαλαίου μικρών επιχειρήσεων παρουσιάζει δύο ευκαιρίες: (1) αναβολή για κέρδος αν τα έσοδα από την πώληση επανεπενδύονται σε άλλα αποθέματα μικρών επιχειρήσεων ή (2) αποκλεισμός για το σύνολο ή μέρος του κέρδους (ανάλογα με το ποσοστό αποκλεισμού, η οποία ορίζεται από το νόμο, που ισχύει κατά την απόκτηση του αποθέματος). Αυτά τα διαλείμματα ισχύουν μόνο για το εταιρικό χαρτοφυλάκιο C που εκδίδεται από εταιρεία με μικτά περιουσιακά στοιχεία που δεν υπερβαίνει τα 50 εκατομμύρια δολάρια όταν εκδίδεται το απόθεμα και αμέσως μετά.
10. Εξαίρεση μικρού μεταπωλητή της UNICAP
Οι κανόνες ενιαίας κεφαλαιοποίησης (UNICAP) είναι μια λογιστική μέθοδος που απαιτεί ορισμένες δαπάνες να κεφαλαιοποιούνται και να ανακτώνται μέσω της απόσβεσης και όχι απλώς να ζητείται μια τρέχουσα έκπτωση. Ωστόσο, οι "μικρές" επιχειρήσεις εξαιρούνται από αυτούς τους κανόνες. Ως "μικρό" νοείται η μέση ετήσια ακαθάριστη εισπράξεις που δεν υπερβαίνει τα 10 εκατομμύρια δολάρια για περίοδο 3 ετών.
συμπέρασμα
Ακριβώς επειδή πληρούν τις προϋποθέσεις για μια μικρή επιχείρηση για ένα φορολογικό διάλειμμα, μην υποθέτετε επίσης ότι δικαιούστε άλλες μειώσεις βάσει ποσού, πιστώσεις και άλλους ειδικούς φορολογικούς κανόνες αποκλειστικούς για τις μικρές επιχειρήσεις. Ελέγξτε την επιλεξιμότητα. Ρωτήστε τον φορολογικό σας σύμβουλο.
Φοροαπαλλαγή φωτογραφίας μέσω του Shutterstock
2 Σχόλια ▼
